四、計算分析題（本類題共2題，共10分，每小題5分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
1.海東汽車制造公司（以下簡稱"海東公司"）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發生以下經濟業務：
（1）2日，外購用于生產W牌小汽車的鋼材一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為18.7萬元。
（2）10日，外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。
（3）15日，外購用于生產W牌小汽車的配件一批，價款已付，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。 初級會計職稱考試
（4）19日，采取直接收款方式向H汽車銷售公司W牌小汽車一批，已收到全部車價款（含增值稅）760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發票，并于當日將"提車單"交給購車方自行提貨。3月31日購車方尚未將該批車提走。 （5）23日，采取托收承付方式向M汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批，車價款（不含增值稅）為300萬元。海東公司已將該批汽車發出并向銀行辦妥托收手續。3月31日海東公司尚未收到該批車款。
已知：W牌小汽車適用的消費稅稅率為5%；小汽車適用的增值稅稅率為17%；海東公司2002年3月1日增值稅進項稅額余額為零。
海東公司計算的3月份應納增值稅稅額如下：初級會計職稱考試
應納增值稅稅額=(760.5/1+)×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（萬元）
要求：
（1）指出海東公司3月份應納增值稅稅額計算的錯誤之處。
（2）計算海東公司3月份應納增值稅稅額。
（3）計算海東公司3月份應納消費稅稅額。

2.某國有工業企業在匯算清繳2001年度企業所得稅時，對有關收支項目進行納稅調整后，得出全年應納稅所得額為800萬元，應納所得額為264萬元。2002年3月，該企業按上述數額匯算清繳了2001年度企業所得稅。2002年5月，稅務部門在稅務檢查時，發現該企業以下幾項業務事項：
（1）2001年3月，該企業通過民政部門向災區捐款40萬元，在營業外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（2）2001年6月，該企業為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款50萬元，在營業外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（3）2001年7月，該企業將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
已知：用于公益、救濟性的捐贈，在按稅法規定計算的年度所得額3%以內的部分準予扣除；企業適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計算該企業2001年度法定公益、救濟性捐贈扣除額。
（2）計算該企業2001年度企業所得稅應納稅所得額。
（3）計算該企業2001年度應補繳企業所得稅稅額。

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