2011年會計職稱考試經(jīng)濟(jì)法考試大綱(第八章)相關(guān)法律制度

[基本要求]

(一)掌握企業(yè)國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制、企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度、我國外匯管理制度的基本框架、價格調(diào)控制度、價格規(guī)制制度、財政監(jiān)督和財政違法行為處罰法律制度

(二)熟悉國家出資企業(yè)、外匯和外匯管理法律制度概述、反壟斷和反不正當(dāng)競爭法律制度、價格管理與監(jiān)督體制

(三)了解企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度概述、違反《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的法律責(zé)任、違反《外匯管理條例》的法律責(zé)任、價格法概述、價格違法責(zé)任

【考試內(nèi)容】

第一節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度

一、企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度主要內(nèi)容

國有資產(chǎn)是所有權(quán)屬于國家的財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)益。

企業(yè)國有資產(chǎn)是國家對企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。

企業(yè)國有資產(chǎn)法是調(diào)整在國家及其代表機構(gòu)管理國家出資企業(yè)的過程中所形成的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

二、企業(yè)國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制

(一)出資人和所有權(quán)人

企業(yè)國有資產(chǎn)是由國家出資形成的財產(chǎn)權(quán)益，因而，企業(yè)國有資產(chǎn)屬于國家所有即全民所有。

(二)出資人職責(zé)代表機構(gòu)

1.國務(wù)院是國有資產(chǎn)所有權(quán)人的代表。

2.國務(wù)院和地方人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。

3.履行出資人職責(zé)的機構(gòu)。

(三)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督

1.各級權(quán)力機關(guān)的監(jiān)督。

2.各級政府的監(jiān)督。

3.社會監(jiān)督。

三、國家出資企業(yè)

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的國家出資企業(yè)，是國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

(一)國家出資企業(yè)的法律地位和權(quán)利

1.國家出資企業(yè)對其動產(chǎn)、不動產(chǎn)和其他財產(chǎn)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利。

2.國家出資企業(yè)依法享有經(jīng)營自主權(quán)和其他合法權(quán)益。

3.國家出資企業(yè)對其所出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利，并依法管理、監(jiān)督。

(二)國家出資企業(yè)的義務(wù)和責(zé)任

四、企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度

(一)國家出資企業(yè)管理者的選擇與考核制度

1.任免或建議任免范圍。

2.任職條件。

3.任命程序。

4.董事、高級管理人員和監(jiān)事兼職限制與義務(wù)。

5.考核。

(二)重大事項管理的權(quán)力歸屬

國家出資企業(yè)事關(guān)出資人權(quán)益的重大事項的管理，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》對上述重大事項進(jìn)行了一般規(guī)定，并對改制、關(guān)聯(lián)方交易、評估、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行專門規(guī)定。

(三)企業(yè)改制管理制度

1.國家出資企業(yè)改制的形式。

2.決定或批準(zhǔn)。

3.出資人權(quán)益保護(hù)。

(四)與關(guān)聯(lián)方交易管理制度

1.關(guān)聯(lián)方的范圍

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。

2.與關(guān)聯(lián)方交易的限制和禁止

國家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國家出資企業(yè)利益。

(五)資產(chǎn)評估管理制度

(六)企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理制度

1.企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的界定。

2.轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)的限制性規(guī)定。

(七)企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算制度

五、違反《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的法律責(zé)任

(一)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)及其工作人員的法律責(zé)任

(二)國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員的法律責(zé)任

(三)相關(guān)中介機構(gòu)的法律責(zé)任

第二節(jié)外匯管理法律制度

一、外匯和外匯管理法律制度主要內(nèi)容

外匯是以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，包括：(1)外幣現(xiàn)鈔;(2)外幣支付憑證或者支付工具;(3)外幣有價證券;(4)特別提款權(quán);(5)其他外匯資產(chǎn)。

外匯管理法律制度又稱外匯管制法律制度，是規(guī)范外匯管理行為的法律制度的總稱。

二、我國外匯管理制度的基本框架

(一)外匯管理體制

我國外匯管理的機關(guān)是國家外匯管理局及其分局、支局。

外匯管理的對象是境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動。

(二)經(jīng)常項目外匯管理制度

1.什么是經(jīng)常項目

2.經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制

3.外匯收支真實合法性審查制度

(三)資本項目外匯管理制度

1.什么是資本項目

2.跨境投資登記、許可制度

3.外債規(guī)模管理制度

4.對外擔(dān)保許可制度

5.向境外提供商業(yè)貸款登記制度

6.資本項目外匯收支結(jié)售匯制度

(四)金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

1.金融機構(gòu)外匯經(jīng)營許可制度

2.外匯綜合頭寸管理制度

3.金融機構(gòu)外匯利潤結(jié)匯許可制度

(五)人民幣匯率和外匯市場管理

1.匯率管理制度

2.外匯市場管理制度

(六)外匯監(jiān)督檢查制度

1.外匯監(jiān)督檢查權(quán)限

2.外匯監(jiān)督檢查程序

3.外匯信息報告制度

三、違反《外匯管理條例》的法律責(zé)任

(一)逃匯、套匯的法律責(zé)任

(二)擾亂外匯出入境管理秩序的法律責(zé)任

(三)破壞外匯市場秩序的法律責(zé)任

(四)外匯管理機關(guān)工作人員違法的法律責(zé)任

第三節(jié)反壟斷和反不正當(dāng)競爭法律制度

一、反壟斷法律制度

(一)反壟斷法律制度主要內(nèi)容

壟斷是經(jīng)營者或其利益代表者排除或限制競爭的違法行為。

1.反壟斷法的概念

反壟斷法是調(diào)整在國家規(guī)制壟斷過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

2.反壟斷法的地位

(二)濫用市場支配地位

1.相關(guān)市場

相關(guān)市場是與經(jīng)營者的產(chǎn)品和服務(wù)之間存在競爭關(guān)系的產(chǎn)品和服務(wù)市場。

2.市場支配地位

市場支配地位是經(jīng)營者在相關(guān)市場內(nèi)具有能夠控制商品價格、數(shù)量或者其他交易條件，或者能夠阻礙、影響其他經(jīng)營者進(jìn)入相關(guān)市場能力的市場地位。

3.市場支配地位的認(rèn)定依據(jù)

認(rèn)定市場支配地位的依據(jù)，一般以市場份額為主，兼顧市場行為及其他相關(guān)因素。

4.濫用市場支配地位的行為

濫用市場支配地位行為是具有市場支配地位的經(jīng)營者利用其市場支配地位所實施的妨礙競爭的行為。

(三)聯(lián)合限制競爭

聯(lián)合限制競爭行為是經(jīng)營者為限制競爭而達(dá)成協(xié)議、決定或者其他協(xié)同一致的行為。我國《反壟斷法》稱為“壟斷協(xié)議”。

1.橫向聯(lián)合限制競爭行為

橫向聯(lián)合限制競爭行為是處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的兩個或兩個以上經(jīng)營者所為的聯(lián)合限制競爭行為。

2.縱向聯(lián)合限制競爭行為

縱向限制競爭行為是處于同一產(chǎn)業(yè)鏈上下環(huán)節(jié)(即有交易關(guān)系或供求關(guān)系)的兩個或兩個以上經(jīng)營者所為的聯(lián)合限制競爭行為。

3.聯(lián)合限制競爭行為的豁免

部分聯(lián)合限制競爭行為有利有弊，并且可能利大于弊，因此，經(jīng)營者能夠證明所達(dá)成的協(xié)議屬于法律規(guī)定情形之一的，可以免于處罰。同時，經(jīng)營者還應(yīng)當(dāng)證明所達(dá)成的協(xié)議不會嚴(yán)重限制相關(guān)市場的競爭，并且能夠使消費者分享由此產(chǎn)生的利益。

(四)經(jīng)營者集中行為

經(jīng)營者集中是經(jīng)營者通過合并、收購、委托經(jīng)營、聯(lián)營或其他方式，集合經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)力，提高市場地位的行為，包括經(jīng)營者合并和經(jīng)營者控制。

1.經(jīng)營者合并

經(jīng)營者合并是兩個或兩個以上經(jīng)營者合為一個經(jīng)營者，從而導(dǎo)致經(jīng)營者集中的行為。

2.經(jīng)營者控制

經(jīng)營者控制是經(jīng)營者通過收購、委托經(jīng)營、聯(lián)營和其他方式控制其他經(jīng)營者，從而導(dǎo)致經(jīng)營者集中的行為。

3.經(jīng)營者集中行為的申報許可

《反壟斷法》規(guī)定了我國經(jīng)營者集中申報許可制度的主要內(nèi)容，包括實體條件、申報程序、審查的程序、審查的內(nèi)容和結(jié)果及公布審查結(jié)果。

(五)行政性壟斷

行政性壟斷是行政機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織濫用行政權(quán)力、違反法律規(guī)定實施的限制市場競爭的行為。

行政性壟斷的表現(xiàn)：

(1)行政性強制交易。

(2)行政性限制市場準(zhǔn)人。

(3)行政性強制經(jīng)營者限制競爭。

(六)反壟斷法的執(zhí)行和適用

1.反壟斷法的執(zhí)行主體制度

(1)反壟斷法執(zhí)行主體。即反壟斷法執(zhí)行職責(zé)的承擔(dān)者和相應(yīng)權(quán)力的享有者。在我國，國務(wù)院反壟斷委員會和國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)共同承擔(dān)反壟斷職責(zé)。

(2)反壟斷法執(zhí)行主體的職責(zé)。

(3)反壟斷法執(zhí)行主體的權(quán)力。

2.反壟斷法執(zhí)行的一般程序

反壟斷法執(zhí)行的一般程序包括：啟動、調(diào)查、審議、決定、執(zhí)行。

3.反壟斷法的域外效力

反壟斷法不僅對在國外違反國內(nèi)反壟斷法的國內(nèi)企業(yè)和在國內(nèi)違反國內(nèi)反壟斷法的外國企業(yè)發(fā)生效力，而且可能對在國外違反國內(nèi)反壟斷法并影響市場競爭的外國企業(yè)發(fā)生效力。

4.反壟斷法豁免和適用除外

(七)違反《反壟斷法》的法律責(zé)任

二、反不正當(dāng)競爭法律制度

(一)反不正當(dāng)競爭法律制度主要內(nèi)容

1.不正當(dāng)競爭行為及其類型

不正當(dāng)競爭行為是經(jīng)營者有悖于商業(yè)道德且違反法律規(guī)定的市場競爭行為。

不正當(dāng)競爭行為的類型包括：(1)欺騙性標(biāo)示行為;(2)侵犯商業(yè)秘密行為;(3)詆毀商譽行為;(4)商業(yè)賄賂行為;(5)不當(dāng)附獎贈促銷行為。

2.不正當(dāng)競爭的危害

反不正當(dāng)競爭法是調(diào)整在國家規(guī)制不正當(dāng)競爭行為過程中發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

(二)欺騙性標(biāo)示行為

1.欺騙性標(biāo)示

欺騙性標(biāo)示是經(jīng)營者對其所銷售的商品和提供的服務(wù)作出不實標(biāo)記或陳述的行為。

2.仿冒

仿冒是經(jīng)營者使用與他人相近或相同的商業(yè)標(biāo)識和外觀的行為。

3.虛假陳述

虛假陳述是經(jīng)營者對其產(chǎn)品或服務(wù)信息所作的不實介紹。

(三)侵犯商業(yè)秘密行為

商業(yè)秘密是不為公眾所知悉、能為經(jīng)營者帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。商業(yè)秘密可分為技術(shù)型商業(yè)秘密和經(jīng)營型商業(yè)秘密兩類。

1.商業(yè)秘密的屬性與特征

商業(yè)秘密實質(zhì)上是一種信息。商業(yè)秘密權(quán)是一種無形財產(chǎn)權(quán)。

商業(yè)秘密具有秘密性、實用性和保密性。

2.侵犯商業(yè)秘密行為

侵犯商業(yè)秘密的行為表現(xiàn)為：(1)以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密;(2)披露、使用或者允許他人使用以前項手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密;(3)違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密。

(四)詆毀商譽行為

詆毀商譽行為是經(jīng)營者傳播有關(guān)競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當(dāng)競爭行為。

(五)商業(yè)賄賂行為

商業(yè)賄賂是經(jīng)營者為了獲取交易機會或者競爭優(yōu)勢，向能夠影響交易的人秘密給付財物或者其他經(jīng)濟(jì)利益的行為。

(六)不當(dāng)附獎贈促銷行為

不當(dāng)附獎贈促銷是經(jīng)營者在銷售商品或者提供服務(wù)時，違反法律規(guī)定，通過附帶地向購買者提供物品、金錢或者其他經(jīng)濟(jì)利益作為贈與或獎勵，以促進(jìn)銷售的行為。

(七)違反《反不正當(dāng)競爭法》的法律責(zé)任

第四節(jié)價格法律制度

一、價格法主要內(nèi)容

價格是商品價值的貨幣表現(xiàn)。

價格法是調(diào)整在國家宏觀調(diào)控和市場規(guī)制過程中形成的價格關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

二、價格調(diào)控制度

(一)價格調(diào)控宗旨

總量平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、國際收支平衡和充分就業(yè)，是宏觀調(diào)控的目標(biāo)，也是價格調(diào)控的宗旨。

(二)價格調(diào)控制度

1.價格監(jiān)測制度

2.重要商品儲備制度

3.重要農(nóng)產(chǎn)品保護(hù)價制度

4.價格特別干預(yù)制度

三、價格規(guī)制制度

(一)政府定價和政府指導(dǎo)價制度

1.政府定價和政府指導(dǎo)價

2.政府定價的范圍

3.政府定價的原則和依據(jù)

4.政府定價權(quán)限

5.政府定價程序

(二)經(jīng)營者價格行為規(guī)制制度

1.經(jīng)營者定價的原則和依據(jù)

2.經(jīng)營者的價格權(quán)利

3.經(jīng)營者的價格義務(wù)

4.經(jīng)營者價格違法行為

四、價格管理與監(jiān)督體制

(一)價格管理體制

國務(wù)院價格主管部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國的價格工作;國務(wù)院其他有關(guān)部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)有關(guān)的價格工作;縣級以上地方各級人民政府價格主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的價格工作;縣級以上地方各級人民政府其他有關(guān)部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)有關(guān)的價格工作。

(二)價格的政府監(jiān)督制度

1.監(jiān)督檢查的主體。價格監(jiān)督檢查的主體是縣級以上各級人民政府價格主管部門。

2.監(jiān)督檢查的職權(quán)。

(三)價格的社會監(jiān)督制度

消費者組織、職工價格監(jiān)督組織、居民委員會、村民委員會等組織以及消費者，有權(quán)對價格行為進(jìn)行社會監(jiān)督。

五、價格違法責(zé)任

(一)經(jīng)營者的價格違法責(zé)任

(二)政府及其工作人員的價格違法責(zé)任

第五節(jié)財政監(jiān)督和財政違法行為處罰法律制度

一、財政監(jiān)督法律制度

(一)財政監(jiān)督主要內(nèi)容

財政監(jiān)督是國家憑借其權(quán)力對財政收支及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的檢查、督促活動。

1.財政監(jiān)督的性質(zhì)

2.財政監(jiān)督的內(nèi)容

財政監(jiān)督內(nèi)容包括兩個方面：一是對財政收支活動的監(jiān)督，另一是通過財政收支活動的監(jiān)督實現(xiàn)對國民經(jīng)濟(jì)運行的調(diào)控。

3.財政監(jiān)督的類型

財政監(jiān)督可分為廣義的財政監(jiān)督和狹義的財政監(jiān)督、外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。

(二)財政監(jiān)督法律制度主要內(nèi)容

財政監(jiān)督法律制度是規(guī)范財政監(jiān)督行為的法律規(guī)范的總稱。

1.財政監(jiān)督法律制度的體系

財政監(jiān)督法律制度可以根據(jù)財政監(jiān)督行為的不同，分為不同的制度，包括財政收入監(jiān)督法律制度、財政支出監(jiān)督法律制度、財政投資監(jiān)督法律制度、國有監(jiān)督法律制度等。

2.財政監(jiān)督法律制度的原則

(三)人大監(jiān)督法律制度

監(jiān)督財政是全國人大及其常委會的權(quán)力和職責(zé)之一。預(yù)決算監(jiān)督是人大及其常委會財政監(jiān)督職權(quán)的主要方面。

(四)審計監(jiān)督

審計監(jiān)督主體是審計機關(guān)。我國的審計機關(guān)包括中央審計機關(guān)和地方審計機關(guān)。

(五)財政監(jiān)督主體及職權(quán)

財政監(jiān)督包括財政和稅收、國資、海關(guān)等相關(guān)部門所進(jìn)行的監(jiān)督。

財政監(jiān)督的主體是政府財政部門及其相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)。

二、財政違法行為處罰法律制度

財政違法行為處罰法律制度，是由財政法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的，有關(guān)財政違法行為、責(zé)任以及查處的法律制度的總稱。

(一)財政違法主體

財政違法主體是財政法律義務(wù)的違反者，即財政違法行為的主體。

(二)財政違法行為及其法律責(zé)任

財政違法行為分為l4類。財政違法主體應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)法律責(zé)任形式主要有：停止違法行為;采取補救措施;通報批評、警告等處分;沒收違法所得、罰款等處罰。

(三)財政執(zhí)法主體

財政執(zhí)法主體是依法擁有財政執(zhí)法權(quán)力、承擔(dān)財政執(zhí)法職責(zé)的組織。財政執(zhí)法主體只是組織，即有關(guān)財政執(zhí)法機關(guān)，不是個人。財政執(zhí)法機關(guān)的工作人員履行財政執(zhí)法職責(zé)時，是職務(wù)行為，不是以個人名義。

根據(jù)《條例》的規(guī)定，財政執(zhí)法主體包括以下3類：縣級以上人民政府財政部門及審計機關(guān);省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)，審計機關(guān)的派出機構(gòu);監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)。

(四)財政執(zhí)法權(quán)限和責(zé)任

1.財政執(zhí)法權(quán)限的依據(jù)

2.財政執(zhí)法權(quán)限

(1)調(diào)查、檢查權(quán)

(2)處理、處分、處罰權(quán)

3.財政執(zhí)法權(quán)限的協(xié)調(diào)

4.財政執(zhí)法主體的法律責(zé)任

(五)財政執(zhí)法程序

財政執(zhí)法程序是財政執(zhí)法主體進(jìn)行調(diào)查、檢查和對違法行為進(jìn)行處理、處分和處罰過程中，依法應(yīng)當(dāng)遵循的步驟、方式、方法等行為規(guī)范。財政執(zhí)法程序制度包括財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的財政執(zhí)法程序。

(六)財政檢查程序。

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