本文主要介紹2012年會計職稱中級會計職稱考試中級財務管理精選公式總結(二)，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關重點!!

籌資管理

一、融資租賃租金的計算：多采用(后付)等額年金法 折現率=利率+租賃手續費率

1、 每年租金=[租賃設備價值-殘值×(P/F，10%，6)]/(P/A，10%，6) (殘值歸出租人)

= 租賃設備價值/(P/A，10%，6)(年金現值系數)(殘值歸承租人)

二、可轉換債券的：

2、轉換(股數)比率=債券面值÷轉換價格。 市盈率=每股市價÷每股收益

三、資金需要量預側：

3.因素分析法：資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)

×(1 ± 預測期資金周轉速度變動率)(加速是減，減速是加)

4.銷售百分比法：

外部融資需求量=(經營)資產的增加-(經營)負債的增加-留存收益增加+ 新增固定資產金額

=增加的收入×(基期敏感資產占基期銷售額的百分比-基期敏感負債

占基期銷售額的百分比)-預計銷售收入×銷售凈利率×留存收益率

=A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-S2×P×E

增加的銷售收入△X=基期銷售收入×預計銷售收入增長率

A為隨銷售變化的敏感性資產 (流動資產); B為隨銷售變化的敏感性負債(流動負債);

S1：為基期銷售額; △S：為銷售的變動額;S2:為預測期銷售額; P：為銷售凈利率;

A/S1: 為敏感資產占基期銷售額的百分比; E:為利潤留存率;

B/S1：為敏感負債占基期銷售額的百分比

注：敏感資產(和敏感負債)是隨銷售收入同比例變化

(1)增加的資產=基期敏感資產×預計銷售收入增長率

(2)增加的負債=基期敏感負債×預計銷售收入增長率

增加的營運資金=流動資產增加額-流動負債增加額=b△X

預計銷售收入=基期銷售收入×(1+預計銷售收入增長率)

(3)增加的留存收益=預計銷售收入×銷售凈利率×利潤留存率(=1-股利支付率)

(4)需要對外籌集的資金量=增加的營運資金+新增固定資產金額-增加的留存收益

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（責任編輯：xll）

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