1z101000工程經濟

考點9技術方案現金流量表的編制

技術方案現金流量表

★投資現金流量表：以技術方案為一獨立系統進行設置。以技術方案建設所需的總投資為計算基礎，反映技術方案在整個計算期(包括建設期和生產運營期)內現金的流入和流出。

★資本金現金流量表：從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出。

★投資各方現金流量表：用以計算技術方案投資各方財務內部收益率。

★財務計劃現金流量表：用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。

技術方案現金流量表構成要素

★營業收入：營業收人=產品銷售量(或服務量)×產品單價(或服務單價)，補貼收入同營業收人一樣，應列入技術方案投資現金流量表、資本金現金流量表和財務計劃現金流量表。

★投資：技術方案經濟效果評價中的總投資是建設投資、建設期利息和流動資金之和。流動資產的構成要素一般包括存貨、庫存現金、應收賬款和預付賬款;流動負債的構成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。

★經營成本：總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務費用(利息支出)+其他費用經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出或經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用

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