【例題?多選】下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的表述正確的是(　　)。

A.財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)和居民

B.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出

C.財(cái)政補(bǔ)貼會(huì)增加補(bǔ)貼者的實(shí)際收入

D.財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供需結(jié)構(gòu)

E.財(cái)政補(bǔ)貼是有償撥付的

【答案】ABCD

【解析】財(cái)政補(bǔ)貼與相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)有直接聯(lián)系，因而具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)的影響。財(cái)政補(bǔ)貼是一種無(wú)償撥付。

【例題?2010 單選】財(cái)政補(bǔ)貼的主要對(duì)象是( )。

A.國(guó)家

B.主管部門(mén)

C.企業(yè)和居民

D.生活必需品

【答案】C

【解析】 財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家;補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)和居民;補(bǔ)貼的目的是為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo);補(bǔ)貼的性質(zhì)是通過(guò)財(cái)政資金的無(wú)償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會(huì)財(cái)富的再分配。

【例題?2017 多選】關(guān)于企業(yè)虧損補(bǔ)貼的說(shuō)法，正確的有()。

A.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼

C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼是直接列入財(cái)政支出的項(xiàng)目

D.企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)企業(yè)

E.企業(yè)虧損補(bǔ)貼僅限于國(guó)有企業(yè)

【答案】ABDE

【解析】企業(yè)虧損補(bǔ)貼作為沖減收入處理。

【例題?2017 單選】關(guān)于稅收支出形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.納稅扣除準(zhǔn)許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應(yīng)納稅額中扣除

B.優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵(lì)，也可以是長(zhǎng)期優(yōu)待

C.延期納稅適用于各種稅

D.一般而言，盈虧相抵都是有一定時(shí)間限制的

【答案】A

【解析】納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。

【例題?多選】下列稅收支出的形式中，對(duì)于納稅人來(lái)講，具有獲得一筆無(wú)息貸款效應(yīng)的是(　　)。

A.稅收抵免

B.延期納稅

C.盈虧相抵

D.優(yōu)惠稅率

E.加速折舊

【答案】BE

【解析】本題考查稅收支出的形式。延期納稅也稱“稅負(fù)延遲繳納”，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。在實(shí)施這種方法的場(chǎng)合，因可延期納稅，納稅人等于得到一筆無(wú)息貸款，能在一定程度上幫助納稅人解除財(cái)務(wù)上的困難。加速折舊是指在固定資產(chǎn)使用初期提列較多的折舊。對(duì)企業(yè)來(lái)講，雖然總稅負(fù)未變，但稅負(fù)前輕后重，有稅收遞延繳納之利，亦同政府給予一筆無(wú)息貸款之效。

【例題?2015 單選】稅收的本質(zhì)是( )。

A.稅收僅僅是一種取得財(cái)政收入的工具

B.稅收能調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分配格局

C.稅收體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人的一種特定分配關(guān)系

D.稅收能監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

【答案】C

【解析】稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系。

【例題?單選】下列關(guān)于稅收的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A.稅收的取得具有強(qiáng)制性和無(wú)償性

B.稅收的本質(zhì)體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系

C.行使征稅權(quán)的主體是國(guó)家

D.稅收分配的目的是滿足特定群體的需要

【答案】D

【解析】稅收分配的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能服務(wù)，主要是為了滿足社會(huì)公共的需要，故 D 項(xiàng)錯(cuò)誤。

【例題?2015 多選】稅收的職能包括( )

A.財(cái)政職能

B.經(jīng)濟(jì)職能

C.保障職能

D.救濟(jì)職能

E.監(jiān)督職能

【答案】 ABE

【解析】稅收的職能：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。

【例題?單選】稅收的經(jīng)濟(jì)職能通過(guò)( )發(fā)生作用。

A.轉(zhuǎn)移財(cái)富所有權(quán)

B.調(diào)節(jié)財(cái)富分配格局

C.擴(kuò)大財(cái)富規(guī)模

D.提高財(cái)富的利用效率

【答案】 A

【解析】本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)職能。稅收的經(jīng)濟(jì)職能亦稱調(diào)節(jié)職能，是指通過(guò)稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。由于這種影響主要通過(guò)財(cái)富的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，即一種經(jīng)濟(jì)的手段來(lái)進(jìn)行，故將此稅收職能稱為經(jīng)濟(jì)職能。

【例題?多選】制定稅收原則的依據(jù)主要包括( )。

A.政府支出水平

B.政府公共職能

C.社會(huì)生產(chǎn)力水平

D.人均國(guó)民收入

E.生產(chǎn)關(guān)系狀況

【答案】BCE

【解析】制定稅收原則的依據(jù)主要包括政府公共職能、社會(huì)生產(chǎn)力水平和社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系狀況。

【例題?多選】 19 世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括( )。

A.財(cái)政政策原則

B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則

C.適應(yīng)國(guó)家本質(zhì)的原則

D.社會(huì)公平原則

E.稅務(wù)行政原則

【答案】 ABDE

【解析】本題考查瓦格納提出的稅收原則。瓦格納提出的稅收原則包括：(1)財(cái)政政策原則;(2)國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則;(3)社會(huì)公平原則;(4)稅務(wù)行政原則。

【例題?2017 多選】 德國(guó) 19 世紀(jì)社會(huì)政策學(xué)派創(chuàng)始人瓦格納提出的“四端九項(xiàng)”原則中，屬于稅務(wù)行政原則的有( )。

A.收入充分原則

B.確定原則

C.彈性原則

D.便利原則

E.節(jié)約原則

【答案】 BDE

【解析】稅務(wù)行政原則包括確定、便利、節(jié)約原則。

【例題?2016 多選】現(xiàn)代稅收的財(cái)政原則包括( )。

A. 充裕原則

B. 配置原則

C. 公平原則

D. 中性原則

E. 彈性原則

【答案】AE

【解析】現(xiàn)代稅收的財(cái)政原則的包括：充裕、彈性、便利、節(jié)約

【例題?單選】下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是( )。

A.對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等課稅

B.對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅

C.對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人區(qū)別課稅

D.對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人同等課稅

【答案】 A

【解析】本題考查稅收的平等原則。橫向公平是對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等課稅。

【例題?2015 多選】可以作為測(cè)定納稅人能力大小的指標(biāo)有( )。

A.收入

B.財(cái)產(chǎn)

C.家庭人口

D.年齡

E.消費(fèi)支出

【答案】 ABE

【解析】測(cè)定納稅人納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)：收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)支出。收入通常被認(rèn)為是測(cè)定納稅人支付能力的最好尺度

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