1.下列行為中，屬于按稅法規定可以免征土地增值稅的是( )。

A.國家機關轉讓自用的房產

B.房地產公司建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額30%

C外國企業將境內辦公樓用于抵債

D.因國家建設需要而被依法征用的房產

2.關于納稅申報的說法，正確的是( )。

A.納稅申報方式包括數據電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

3.下列稅費中，應計入出口貨物完稅價格的是( )。

A.出口關稅稅額

B.單獨列明的由賣方承擔的傭金

C.貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的保險費

D.貨物在我國境內輸出地點裝卸后的運輸費用

4.下列產品中需要繳納資源稅的是( )。

A.地面抽采煤層氣

B.煤炭

C.開采原油過程中用于修井的原油

D.開采原油過程中用于加熱的原油

5.審查批準政府預算調整方案的機關是()。

A.各級立法機關

B.各級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計部門

6.經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報相關部門批準，該部門為( )。

A.省、自治區、直轄市人民政府

B.財政部

C.國家稅務總局

D.國務院

7.某企業 2019年6 月發生公益性捐贈支出 400 萬元(該企業當年僅發生一次捐贈) 2019 年該企業年度會計利潤總額為2 000萬元，該筆捐贈支出可以在 2019 年度稅前扣除的限額為()萬元。

A.400

B.300

C.240

D.120

8.不屬于契稅免征范圍的是( )。

A.個人首次購買不超過 90 平方米、符合普通住房標準的改造安置住房，屬于家庭唯一住房

B.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的契稅

C.社會團體購買辦公用房

D.承受荒山土地使用權并用于林業生產

9.關于財政投融資的說法，錯誤的是( )。

A.它是政策性投融資

B.它獨立于市場之外

C.它的范圍有嚴格限制

D.它的目的性很強

10.根據《企業所得稅法》 ，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額一定比例的部分準予稅前扣除，這個比例是( )。

A.5%

B.12%

C.14%

D.15%

11.關于增值稅納稅人銷售服務的納稅義務發生時間的說法，正確的有()。

A.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

B.納稅人提供建筑服務取得預收款，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C.納稅人銷售服務的，為發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

D.如納稅人在銷售服務時先開具發票的，其納稅義務發生時間為開具發票的當天

E.如納稅人在銷售服務時先開具發票的其納稅義務發生時間任為發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

12.完全競爭市場應具有的條件包括( )。

A.市場上有充足的買者和賣者

B.每個廠商提供的商品是不同質的

C.資源可以在規定的范圍內流動

D.市場信息是完全的

E.政府的宏觀調控政策正確

13.某增值稅一般納稅人2019年5月購進的下列貨物中，按照規定不能作為進項稅額抵扣的有( )。

A.用于分配給股東的外購貨物

B.用于職工集體福利的外購食用油

C.用于個人消費的外購貨物

D.既用于應稅產品生產又用于免稅產品生產的外購機器設備

E.發生非正常損失的產品所耗用的外購材料

14.公債利率確定的依據主要有( )。

A.銀行利率

B.金融市場利率

C.國有企業的利潤率

D.政府信用的狀況

E.社會資金供給量

15.部門預算基本支出的編制原則包括()。

A.綜合預算

B.合理排序

C.優先保障

D.追蹤問效

E.定員定額管理

16.根據《企業所得稅法》 ，居民企業可能適用的企業所得稅稅率包括( )。

A.5%

C.15%

B.10%

D.20%

E.25%

17.一般來說，我國政府采購程序主要包括7個階段，其中有( )

A.確定采購需求

B.預測采購風險

C.選擇采購方式

D.成立采購機構

E.采購驗收和評估

18.稅收的職能包括( )。

A.財政職能

B.保障職能

C.經濟職能

D.監督職能

E.救濟職能

19. 根據《土地增值稅暫行條例》，應在“開發土地和新建房及配套設施的成本”這一扣除項目中反映的有( )。

A.以協議出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金

B.取得土地使用權所支付的地價款

C.取得土地使用權所繳納的契稅

D.土地征用及拆遷補償費

E.“三通一平”支出

20.我國政府采購的原則包括( )。

A.公開透明原則

B.公平競爭原則

C.公正原則

D.誠實信用原則

E.積極穩妥原則

1.【答案】D

【解析】根據《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，土地增值稅的稅收優惠中包括:因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。此類房地產主要是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。故選項D正確。

2.【答案】 A

【解析】 納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照稅法規定定期就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和數據電文申報。故選項A正確。

3.【答案】C

【解析】出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并且應當包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費。上述成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應當向買方直接收取和間接收取的價款總額，不包括出口關稅，以及在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費和在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。故選項C正確。

4.【答案】B

【解析】《資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價值和交換價值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)列入了征稅范圍。故選項B正確。

5.【答案】A

【解析】 政府預算的執行是一項系統工程，其組織體系由國家立法機關、行政機關、職能部門及各類專門機構組成。各級立法機關包括:①全國人民代表大會常務委員會監督中央和地方預算的執行，審查和批準中央預算的調整方案。②縣級以上地方各級人民代表大會常務委員會監督本級總預算的執行，審查和批準本級預算的調整方案。③鄉、民族鄉、鎮的人民代表大會監督本級預算的執行，審查和批準本級預算的調整方案。故選項A正確。

6.【答案】B

【解析】 根據《城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，各省、自治區、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稅額幅度。經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額30%。經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。故選項B正確。

7.【答案】C

【解析】 根據《企業所得稅法》和有關規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12% 以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除:超過年度利潤總額 12% 的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。當年稅前扣除的限額= 2 000×12% =240(萬元) ，故選項C正確。

8.【答案】A

【解析】《關于調整房地產交易環節契稅，營業稅優先政策的通知》(財稅[2016]23 號)規定，個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米以下的，減按 1% 的稅率征收契稅。故選項B符合題意。

9.【答案】B

【解析】財政技融資有三個基本特征，其中之一是:雖然財政投融資的政策性和汁劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應以市場參數作為配置資金的重要依據，即可通過財政的投資預算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金;既可通過金融機構獲取資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。故選項B符合題意。

10.【答案】 B

【解析】 根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。故選項B正確。

11.【答案】ABCD

【解析】 納稅人銷售服務、無形資產、不動產的為發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規定的預征率預繳增值稅。故選項 ABCD 正確。

12.【答案】AD

【解析】完全競爭市場應具有的條件包括：①大量買者和賣者;②產品同質性;③資源流動性，這意味著廠商進入或退出一個行業是完全自由和毫無困難的;④信息完全性。故選項 AD 正確。

13.【答案】BCE

【解析】 用于簡易計稅方法計稅項目，免征增值稅項目，集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產以及非正常損失的購進貨物其增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。故選項BCE符合題意。

14.【答案】ABDE

【解析】公債利率，就是政府因舉債所應支付的利息額與借入本金額之間的比率通常的情況是，公債利率高低以保證公債順利發行為基準，主要參照金融市場利率、 銀行利率、政府信用狀況和社會資金供給量等因素來確定。①公債利率應參照金融市場的利率而決定;②公債利率應參照銀行利率而決定;③公債利率也應依政府信用的狀況而決定;④公債利率還應根據社會資金供給量的大小而決定。故選項ABDE 正確。

15.【答案】ACE

【解析】 基本支出預算的編制原則是:①綜合預算的原則;②優先保障的原則;③定員定額管理的原則?？茖W論證、合理排序的原則和追蹤問效的原則是屬于項目支出預算的編制原則。故選項 ACE 正確。

16.【答案】CDE

【解析】居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。居民企業適用的企業所得稅法定稅率為 25%。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家重點扶持企業，技術先進型服務企業以及西部地區鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。故選項CDE正確。

17.【答案】ABCE

【解析】 一般來說，政府采購程序主要包括以下幾個階段：一是確定采購需求;二是預測采購風險;三是選擇采購方式;四是進行資格審查;五是執行采購方式;六是簽訂并履行采購合同;七是采購驗收和評估。故選項ABCE正確。

18.【答案】ACD

【解析】稅收職能是指稅收固有的職責和功能，包括:①財政職能;②經濟職能;③監督職能。故選項 ACD正確。

19.【答案】DE

【解析】 根據《土地增值稅暫行條例》的規定，準予納稅人從房地產轉讓收入額減除的扣除項目中的一項是:開發土地和新建房及配套設施的成本。它是指納稅人房地產開發項目實際發生的成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用。其中，前期工程費，包括規劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出。故選項DE正確。

20.【答案】ABCD

【解析】政府采購的基本原則有：①公開透明原則;②公平競爭原則：③公正原則;④誠實信用原則。故選項 ABCD正確。

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