經濟專業技術資格考試

財政稅收專業知識與實務(中級)

考試大綱

考試目的

測查應試人員是否理解和掌握公共財政與財政職能、財政支出理論與內容、稅收理論、貨物和勞務稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務管理、納稅檢查、公債、政府預算理論與管理制度、政府間財政關系、國有資產管理、財政平衡和財政政策等相關的原理、方法、技術、規范(規定)等，以及是否具有從事財政稅收專業實務工作的能力。

考試內容與要求

1. 公共財政與財政職能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市場失靈的表現，理解公共財政存在的前提，理解財政職能的基本理論，分析財政職能的內容。

2. 財政支出理論與內容。理解財政支出的分類，分析財政支出的經濟影響，理解財政支出規模的衡量指標，分析財政支出規模的增長趨勢，分析影響財政支出規模的因素，辨析財政支出效益的特點，分析財政支出效益，分析購買性支出和轉移性支出的具體內容。

3. 稅收理論。理解稅收的基本原理，分析稅收的原則，理解稅法與稅制，分析稅收負擔，理解國際稅收理論，解決國際重復征稅的問題。

4. 貨物和勞務稅制度。理解增值稅的各項規定，計算增值稅應納稅額，分析增值稅的征收管理規定，理解消費稅的各項規定，計算消費稅應納稅額，理解關稅的各項規定，計算關稅應納稅額。

5. 所得稅制度。理解企業所得稅制度的各項規定，計算企業所得稅應納稅額，實施資產的稅務處理，分析征收管理方法，理解個人所得稅制度的各項規定，計算個人所得稅應納稅額。

6. 其他稅收制度。理解財產稅制、資源稅制、行為目的稅制等各稅種及其基本規定，計算各項稅收應納稅額。

7. 稅務管理。理解稅務基礎管理的基本原理與內容，實施稅務登記、賬簿憑證管理、發票管理，進行納稅申報，理解稅收征收管理的內容，進行稅收征收管理，理解稅收控制管理，進行經濟稅源調查分析與報告。

8. 納稅檢查。理解納稅檢查的基本理論和方法，進行增值稅、消費稅、企業所得稅的檢查。

9. 公債。理解公債理論，分析公債制度中發行、償還、發行管理權限、收入使用權限、持有者、流通等方面的規定，分析公債市場的原理與功能，理解政府直接隱性債務和或有債務的原理。

10. 政府預算理論與管理制度。理解政府預算的基本理論、基本特征和研究視角，分析政府預算的決策程序及模式，理解政府預算的原則與政策，理解政府預算的編制、執行及審批監督制度，進行政府預算的績效管理。

11. 政府間財政關系。理解政府間財政關系劃分的基本理論，分析政府間收支劃分的制度安排，理解分稅制財政管理體制，分析政府間轉移支付制度內容。

12. 國有資產管理。辨析國有資產管理的類別，分析經營性國有資產管理、行政事業單位國有資產管理和資源性國有資產管理的主要內容，理解國有資產管理改革的主要內容。

13. 財政平衡與財政政策。理解財政平衡和財政政策的基本理論，分析財政政策的目標、財政政策的類型，提出財政赤字的彌補方式，辨析財政政策的類型與效應，理解財政政策與貨幣政策配合的原理，分析財政政策與貨幣政策的配合方式。

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