2016年中級經濟師《中級財稅》考試真題

一、單項選擇題

1.解決市場失靈問題，采取的方式是（ ）。

A.企業采取自我約束方式

B.政府采取非市場方式

C.個人采取自我約束方式

D.政府采取市場方式

【答案】B

【解析】市場失靈問題，個人和經濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈。

2.財政執行收入分配職能的內容是（ ）。

A.實現社會財富在地區之間的合理分配

B.實現社會財富在居民之間的公平分配

C.實現資源在不同用途之間的合理分配

D.實現資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配

【答案】B

【解析】財政收入職能主要是通過調節企業的利潤水平和居民的個人收入水平來實現的。

3.財政的可控制支出是（　）。

A.債務利息支出

B.基本建設投資支出

C.社會保障支出

D.失業救濟支出

【答案】B

【解析】按照財政支出的控制能力分類，財政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括兩類：一是國家法律、法規已經明確規定的個人享受的最低收入保障和社會保障。如失業救濟金、養老金、職工生活補貼，另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務支出、對地方政府的補貼。

4.關于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（ ）。

A.瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的

B."公共收入增長導致論"認為財政支出與財政收入增長是同步的

C.經濟發展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設

D.經濟發展進入中期階段，公共支出的側重點是社會福利

【答案】B

【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的"經濟發展階段論"。將經濟的發展劃分為早期、中期、成熟期等幾個階段，用經濟發展階段論解釋公共支出增長的原因。

（1）早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經濟發展提供必需的社會基礎設施。

（2）中期階段：政府對經濟的干預加強。

（3）成熟階段：公共支出逐步轉向教育、保健和社會福利為主的支出結構。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產總值的增長速度。

5.關于"公共勞務"收費法的說法，錯誤的是（ ）。

A.政府通過制定價格，以提高財政支出效益

B.政府通過制定收費標準來達到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益

C.高價政策可以抑制消費

D.該方法只適用于可以買賣的，采用定價收費方法管理的公共服務部門

【答案】B

【解析】"公共勞務"收費法的目的是有效地節約地使用，而"成本-效益"分析法和"最低費用"選擇法目的是對財政支出備選方案的選擇。

6.關于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的是（ ）。

A.政府投資包括生產性投資和非生產性投資

B.政府投資可以不盈利

C.政府財力雄厚，可以投資于大型項目

D.政府投資只能投資于見效快的項目

【答案】D

【解析】

7.關于基礎設施特點的說法，錯誤的是（ ）。

A.資本密集型反映了基礎設施的屬性

B.基礎設施主要投入大量資本

C.基礎設施建設周期較長

D.基礎設施投資回收期較短

【答案】D

【解析】基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業，具有初始投資大、建設周期長、投資回收慢的特征，這些特點決定了大型的基礎設施很難由個別企業的獨立投資來完成。

8.關于社會保障的說法，錯誤的是（ ）。

A.現收現付的籌資模式是代際之間的收入轉移

B.與養老保險相比較，失業保險基金征集較少

C.社會救助的對象主要是下崗失業職工

D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者

【答案】C

【解析】通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。

9.關于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是（ ）。

A.稅收豁免是對納稅人的某些應稅項目不予征稅

B.納稅扣除是把合乎規定的特殊支出，從其應納稅額中扣除

C.優惠誰是對合乎規定的納稅人采取較低的稅率征稅

D.延期納稅是稅款延期繳納

【答案】A

【解析】稅收豁免是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些活動不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負擔。

10.屬于稅法非正式淵源的是（ ）。

A.稅收法律

B.稅收協定

C.稅收規章

D.稅收判例

【答案】D

【解析】ABC都屬于稅收法的正式淵源，D選項屬于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。

11.某企業2015年度銷售收入額為1000萬元，營業外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該企業的增值稅稅負率為（ ）。

A.3.0%

B.3.4%

C.17%

D.68%

【答案】B

【解析】

12.關于稅收負擔的說法，錯誤的是（ ）。

A.稅收的加減性納稅人稅收負擔加重

B.經濟發展過熱時應適當提高社會總體效率

C.經濟發展水平是稅收負擔的影響因素

D.累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率

【答案】D

【解析】若實行累進稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實際稅負率是不同的，一般來說，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

13.稅負轉嫁的一般規律是（ ）。

A.商品需求彈性大的商品屬于稅負

B.流轉稅不需轉嫁

C.競爭性商品的稅負轉嫁能力較弱

D.所得稅容易轉嫁

【答案】A

【解析】1.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉嫁；2.對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁；3.流轉稅較易轉嫁；4.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁。

14.甲國居民公司A在乙國100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行國屬人兼屬地管轄權，甲國對境外兩國實行減免法。A公司應向甲國繳納所得稅（ ）萬元。

A.0

B. 5

C.15

D.20

【答案】B

【解析】由于實行抵免法，甲國抵免限額為100×20%=20萬元，在國外實際納稅=100×15%=15萬元，小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國需要繳納的稅款為20-15=5萬元。

15.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確的是（ ）。

A.該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額

C.該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額

D.該批貨物視同計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額

【答案】A

【解析】

（責任編輯：xy）

共9頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁