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三、基金臨時信息披露的主要內容和應用

“重大性”：影響投資者決策標準;影響證券市場價格標準

(一)臨時報告

重大事件：基金份額持有人大會的召開，提前終止基金合同，延長基金合同期限，轉換基金運作方式，更換基金管理人或基金托管人，基金管理人的董事長、總經理及其他高級管理人員、基金經理和基金托管人的基金托管部門負責人發生變動，涉及基金管理人、基金財產、基金托管業務的訴訟，基金份額凈值計價錯誤達基金份額凈值的0.5%，開放式基金發生巨額贖回并延期支付等

(二)基金澄清公告

在基金合同期限內，任何公眾媒體中出現的或者是在市場上流傳的信息可能對基金份額價格或者是在市場上流傳的信息可能對基金份額價格或者基金投資者的申購、贖回行為產生誤導性影響的，相關信息披露義務人知悉后應當立即對該消息進行公開澄清。

(三)其他服務信息

1、基金基本信息和交易信息的查詢。

2、基金投資者賬戶報告。

3、其他資料，如基金管理人簡介，管理人的年報、宣傳資料、基金經理人對市場的展望等。

4、為投資者提供一定的基金知識咨詢服務。

四、貨幣市場基金信息披露的主要內容和應用

特殊內容：基金收益公告、影子價格與攤余成本法確定的凈值產生較大偏離的清形等

(一)貨幣市場基金收益公告

每日分配收益，凈值保持在1元不變。收益公告主要包括每萬份基金凈收益和7日年化收益率。

按披露時間不同，可分為：封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節假日的收益公告。

(二)偏離度公告

攤余成本法計算基金資產凈值、影子定價方法于每一估值日對基金資產進行重新估值，兩種估值之間差異達到或超過0.5%，應刊登偏離度公告。

1、披露要求。

⑴在臨時報告中披露偏離度信息。絕對值達到或超過0.5%{至少披露發生日期、偏離度、原因及處理方法}

⑵在半年度報告和年度報告中重大事件揭示中披露偏離度信息。絕對值達到或超過0.5%{發生日期、偏離程度、進行臨時報告的披露報刊和披露日期}

⑶在投資組合報告中偏離度信息。偏離度絕對值在0.25%～0.5%間的次數、偏離度的最高值和最低值、偏離度絕對值的簡單平均值等

2、對偏離度的分析。

當影子定價所確定的基金資產凈值超過攤余成本法計算的資產凈值(即產生正偏離)時，表明基金組合中存在浮盈。

若基金投資組合的平均剩余期限和融資比例仍較高，則該基金隱含的風險較大。

(三)貨幣市場基金凈值表現

以基金凈值收益率為基準編制相關圖表

與同期業績比較基準的比較

(四)貨幣市場基金投資組合報告

主要包括：報告期末的基金資產組合、報告期債券回購融資情況、投資組合平均剩余期限、期末債券投資組合、攤余成本法與影子定價法確定的基金資產的偏離度、投資組合報告附注等。

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（責任編輯：中大編輯）

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