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四、基金管理公司的治理準則

基本原則：基金份額持有人利益優先

根本出發點：保護基金份額持有人利益

應符合要求：⑴經營層之間相互協助、相互制衡;⑵實行獨立董事制度{不少于3人，且不得少于董事會人數的1/3};⑶建立健全督察長制度，完善內部監督和控制機制。{總經理提名}

五、基金管理公司的內部控制制度

(一)內部控制的概念和目標

內部控制：是指公司為防范和化解風險，保證經營運作符合公司的發展規劃，在充分考慮內、外環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。

總體目標：首先，保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念;其次，防范和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業務的穩健運行和受托資產的安全完整，實行公司的持續、穩定、健康發展;最后，確保基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

內控包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。

內部控制機制是指公司的內部組織結構及其相互之間的制約關系{員工自律、部門各級主管的檢查監督，公司總經理及其領導的監察稽核部門對各部門和各項業務的監督控制，董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監督、控制和指導}

內部控制制度一般由公司內部控制大綱、基本管理制度、部門業務規章、業務操作手冊等部分組成。

⑴公司內部控制大綱;⑵基本管理制度;

⑶部門業務規章; ⑷業務操作手冊。

(二)內部控制的基本原則和基本因素

1、基本原則：⑴健全性原則;⑵有效性原則;⑶獨立性原則;⑷相互制約原則;⑸成本效益原則。

2、基本因素：⑴控制環境{基礎}⑵風險評估;⑶控制活動;⑷信息溝通;⑸內部監控。

(三)內部控制的內容

投資決策方面業務控制、基金交易業務控制、信息披露控制、信息技術系統控制、會計系統控制、監察稽核控制

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（責任編輯：中大編輯）

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