三、基金的會計核算。

（一）基金會計核算的特點

1.會計主體是證券投資基金。

2.會計分期細化到日

3.基金持有的金融資產和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。

（二）基金會計核算的主要內容。

基金會計核算的內容主要包括以下幾類業務：

1.證券和衍生工具交易及其清算的核算。

2.持有證券的上市公司行為的核算。

3.各類資產的利息核算。

4.基金費用的核算

5.開放式基金份額變化的核算。

6.基金資產估值的核算。

7.本期利潤及利潤分配的核算。

8.基金會計報表。

9.基金會計核算的復核。

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