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二、基金的費用

一類是基金銷售過程中發生的由基金投資者承擔的費用，主要包括申購費、贖回費及基金轉換費等，不參與基金的會計核算;

另一類是基金管理過程中發生的費用，主要包括基金管理費、基金托管費、信息披露費等，需直接從基金資產中列支。

(一)基金費用的種類

從基金財產中列支：管理人的管理費，托管人的托管費，銷售服務費，合同生效后的信息披露費用、會計師費和律師費，基金份額持有人大會費用、基金的證券交易費用、其他

(二)各種費用的計提標準及計提方式

1、基金管理費、基金托管費和基金銷售服務費

逐日計提，按月支付

基金管理費通常與基金規模成反比，與風險成正比。基金規模越大，風險程度越低，基金管理費率越低。我國股票基金大部分按1.5%，債券基金一般低于1%，貨幣市場基金一般為0.33%

基金托管費收取的比例與基金規模、基金類型有一定關系。封閉式基金0.25%，開放式基金通常低于0.25%，股票基金高于債券基金及貨幣市場基金

貨幣市場基金和短債型基金可從基金基金資產列支基金銷售服務費，一般為0.25%

2、基金交易費

傭金{證券公司按成交金額的一定比例向基金收取}、印花稅、過戶費、經手費、證管費{由登記公司或交易所按有關規定收取}

參與銀行間債券交易的，還需向中央國債登記結算有限責任公司支付銀行間賬戶服務費，向全國銀行間同業拆借中心支付交易手續費等服務費用。

3、基金運作費：審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續費等

(三)不列入基金費用的項目

1、基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失。

2、基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用。

3、基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用。

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（責任編輯：中大編輯）

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