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財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計②

(三)總結(jié)財務(wù)管理存在的問題

1.總結(jié)出資人財務(wù)管理存在的問題

根據(jù)對出資人財務(wù)管理現(xiàn)狀的評估，與理想狀態(tài)和標(biāo)桿企業(yè)對比，評估企業(yè)出資人財務(wù)管理存在的問題和不足。例如：

(1)是否難以及時、準(zhǔn)確了解子(分)企業(yè)的各類信息，尤其是財務(wù)信息?

(2)子企業(yè)和分企業(yè)是否運作良好?資源效率是否亟待提高?

(3)出資人財務(wù)組織保障體系是否健全?

(4)子(分)企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全?

(5)是否定期對子(分)企業(yè)進行稽核、審計?

2.總結(jié)經(jīng)營者財務(wù)管理存在的問題

根據(jù)對經(jīng)營者財務(wù)管理現(xiàn)狀的評估，評估企業(yè)經(jīng)營者財務(wù)管理存在的問題和不足。例如：(1)財務(wù)信息是否及時、準(zhǔn)確、真實、可比?

(2)是否有財務(wù)戰(zhàn)略?支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略嗎?

(3)資本結(jié)構(gòu)是否合理?財務(wù)風(fēng)險是否較高?

(4)企業(yè)成本水平是否較高?

(5)財務(wù)對業(yè)務(wù)運作是否失控?企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是否很高?

(6)財務(wù)運作是否嚴(yán)格按程序執(zhí)行?制度是否流于形式?

(四)系統(tǒng)設(shè)計

財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計包括財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)管理崗位作業(yè)手冊和財務(wù)管理制度三項內(nèi)容的設(shè)計。

1.財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

(1)財務(wù)管理職責(zé)分類

①財務(wù)基礎(chǔ)類。

②財務(wù)核算類。

③財務(wù)管理類。

(2)作業(yè)活動的細分與組合

作業(yè)活動的細分與組合是根據(jù)財務(wù)管理職責(zé)，分析保證各項職責(zé)完成所需要的作業(yè)任務(wù)，并分析各作業(yè)活動的前后聯(lián)系、負荷情況、均衡程度，以及不同作業(yè)之間的相容關(guān)系，在此基礎(chǔ)上，將各作業(yè)活動進行有機地組合，形成科學(xué)的崗位劃分。

作業(yè)細分的原則是：

①系統(tǒng)性。

②無交叉。

③可衡量性。

④可控性。

⑤成本效益原則。

作業(yè)細分的基本思路是：由粗到細，由大到小。即先粗線地描述出財務(wù)職責(zé)，分層次、分步驟地細分為若干項任務(wù)，然后再分解為具體的作業(yè)活動。這里要把握作業(yè)細分度，不可過粗，也不可過細。過粗容易出現(xiàn)職責(zé)不明確，過細則工作量太大，導(dǎo)致管理成本過高，甚至影響企業(yè)整體效率。

作業(yè)組合的過程，也是崗位優(yōu)化的過程，不同的作業(yè)組合，會形成不同的崗位選擇，最佳的作業(yè)組合(即崗位設(shè)計)需要對作業(yè)進行充分評估。

作業(yè)評估包括：

①作業(yè)負荷評估。作業(yè)負荷評估主要包括作業(yè)量的評估和作業(yè)的可間斷性評估兩個方面，例如“采購發(fā)票的審核”為一項作業(yè)，每月500筆左右，可以分次完成。

②作業(yè)之間關(guān)系評估

作業(yè)組合的原則是：

① 不相容作業(yè)分離原則。

②均衡負荷原則。

③重要性原則。

④業(yè)務(wù)相關(guān)性原則。

(3)財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

①繪制財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)圖。

②編制財務(wù)崗位設(shè)置一覽表。

③確定每個崗位職責(zé)要點。

④確定每個崗位工作人員數(shù)。

2.財務(wù)管理崗位作業(yè)手冊設(shè)計

崗位作業(yè)手冊是對崗位及其作業(yè)活動的描述。完整的崗位作業(yè)手冊一般會包括崗位工作描述和崗位任職資格兩大內(nèi)容，細分有以下內(nèi)容：

(1)崗位基本信息。包括：崗位名稱、崗位編號、隸屬部門、崗位變動、編制人、審定人等;

(2)工作關(guān)系。包括：組織關(guān)系、溝通關(guān)系等;

(3)職責(zé)與任務(wù)。包括：職責(zé)、任務(wù);

(4)作業(yè)活動。包括：作業(yè)內(nèi)容、業(yè)務(wù)操作流程、操作標(biāo)準(zhǔn)、信息傳遞等;

(5)崗位權(quán)限。包括：工作權(quán)限、人事權(quán)限;

(6)崗位評價。包括：工作態(tài)度評價、工作成果評價;

(7)業(yè)務(wù)交接。包括：交接內(nèi)容、交接程序等;

(8)任職資格。包括：教育水平、工作經(jīng)驗、技能與能力;個性與品質(zhì)等。

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