1.請在答題紙中指定位置答題，否則按無效答題處理；
2.請使用黑色、藍色墨水筆或圓珠筆答題，不得使用鉛筆、紅色墨水筆或紅色圓珠筆答題，否則按無效答題處理；
3.字跡工整、清楚；
4.計算出現小數的，保留兩位小數。
案例分析題一（本題10分）
甲企業的所得稅采用納稅影響會計法核算，所得稅率為33%，假設每年的稅前會計利潤均為1200萬元，2000年12月購買并投入使用的一臺管理用設備，原價800萬元，預計凈殘值為零，稅法規定按10年采用直線法計提折舊，會計按8年采用直線法計提折舊。2001年末該固定資產的預計可收回金額為630萬元；2002年末該固定資產的預計可收回金額為480萬元；2003年末該固定資產的預計可收回金額為450萬元；2004年6月甲企業將該固定資產出售，獲得變價收入400萬元，發生清理費用10萬元。不考慮其他納稅調整因素。
要求：
1.計算2001年至2004年每年應計提或應沖銷的固定資產減值準備的金額；
2.計算2001年至2004年每年應計提折舊的金額；
3.計算2001年至2004年每年末固定資產減值準備的余額和累計折舊的余額；
4.計算2001年至2004年每年應交所得稅的金額；
5.計算2001年至2004年每年所得稅費用的金額。
來源:-高級會計師考試
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