【基本內(nèi)容】 　一、 所得稅會(huì)計(jì)的概念

　　應(yīng)納稅金額：指根據(jù)稅法規(guī)定，將增加未來(lái)應(yīng)稅利潤(rùn)的金額，包括應(yīng)納稅的收入、利得及不得列為扣除項(xiàng)目的費(fèi)用和損失。　

　準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額：指根據(jù)稅法規(guī)定，將減少未來(lái)應(yīng)稅利潤(rùn)的項(xiàng)目金額，包括可作為應(yīng)稅利潤(rùn)扣除項(xiàng)目的成本、費(fèi)用和損失，以及免稅收入。簡(jiǎn)稱扣除金額。　

　計(jì)稅基礎(chǔ)：指根據(jù)稅法規(guī)定所確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的金額。　

　暫時(shí)性差異：指資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在財(cái)務(wù)報(bào)表上的帳面價(jià)值的差異，該差異在以后年度當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回時(shí)，或者列示的負(fù)債償還時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅金額或扣除金額。　

　遞延所得稅影響數(shù)：指根據(jù)稅法規(guī)定所衡量的暫時(shí)性差異、彌補(bǔ)虧損及所得稅抵減等對(duì)未來(lái)所得稅的影響數(shù)。　

　遞延所得稅資產(chǎn)：指可扣除暫時(shí)性差異、彌補(bǔ)虧損及所得稅抵減所產(chǎn)生的遞延所得稅影響數(shù)。　

　遞延所得稅負(fù)債：指應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅影響數(shù)。　

　遞延所得稅費(fèi)用(利益)：指遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)在本期的變動(dòng)數(shù)。　

　本期所得稅利益：指本期因彌補(bǔ)虧損及所得稅遞延而減少的應(yīng)納稅額或應(yīng)退稅額。　

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