企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)涵、目標(biāo)、主要特征和基本原則

—、企業(yè)風(fēng)險及其分類

(一)企業(yè)風(fēng)險

企業(yè)風(fēng)險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。一般用事件后果和發(fā)生可能性的組合來表達。

企業(yè)風(fēng)險從兩個方面理解：一是與目標(biāo)實現(xiàn)相關(guān)，二是源于不確定性。認識和有效管理企業(yè)風(fēng)險，有助于結(jié)合企業(yè)目標(biāo)，優(yōu)化企業(yè)資源配置，利用不確定性創(chuàng)造更大價值。

(二)企業(yè)風(fēng)險類別

風(fēng)險分類是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)有針對性地進行風(fēng)險管理。常用的風(fēng)險分類有：

1.按風(fēng)險內(nèi)容分，企業(yè)風(fēng)險可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險等。

2.按能否為企業(yè)帶來盈利機會，企業(yè)風(fēng)險可分為危險性因素、控制性風(fēng)險(或不確定風(fēng)險)和機會風(fēng)險。

3.按來源和范圍分，企業(yè)風(fēng)險可分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。

4.按風(fēng)險有效性分，企業(yè)風(fēng)險可以分為固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險。

二、企業(yè)風(fēng)險管理的作用與構(gòu)成要素

(一)企業(yè)風(fēng)險管理的作用

企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事件，并通過管理風(fēng)險使不利因素控制在該企業(yè)的可承受范圍之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。

企業(yè)風(fēng)險管理的主要作用是：

1.協(xié)調(diào)企業(yè)可承受的風(fēng)險容量與戰(zhàn)略

2.增進風(fēng)險應(yīng)對決策

3.抑減經(jīng)營意外和損失

4.識別和管理貫穿于企業(yè)的風(fēng)險

5.提供對多重風(fēng)險的整體應(yīng)對

6.抓住機會

7.改善資本調(diào)配

企業(yè)風(fēng)險管理能夠?qū)λ锌赡軐嫦嚓P(guān)者(股東、政府、員工等)的預(yù)期造成影響的重大重要因素作出較詳盡的分析。

由于風(fēng)險管理承擔(dān)的作用，使得其復(fù)雜性上升，從對危險性因素的杜絕，到對控制性風(fēng)險的合規(guī)檢查，進而對機會風(fēng)險實現(xiàn)效益的管理，難度逐漸增加。

(二)企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素

企業(yè)風(fēng)險管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控評價。

三、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)、主要特征和基本原則

1.企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)是使企業(yè)落實風(fēng)險管理責(zé)任、加強對重大風(fēng)險因素的識別及評估、提供對決策頗有價值的信息。

2.企業(yè)風(fēng)險管理的主要特征是：戰(zhàn)略性、全員參與、雙面性、系統(tǒng)性、專業(yè)性。

3.企業(yè)風(fēng)險管理本著匹配性、融合性、綜合性、動態(tài)性的原則開展。確定與企業(yè)的風(fēng)險水平相匹配的風(fēng)險管理行為、與其他經(jīng)營活動相融合、采用綜合性的管理手段、通過監(jiān)控評價進行動態(tài)風(fēng)險管理。

四、企業(yè)風(fēng)險管理與其他管理體系的關(guān)系

企業(yè)風(fēng)險管理從屬于企業(yè)管理。風(fēng)險管理是在企業(yè)管理過程中植入風(fēng)險管理的程序，從而保證目標(biāo)的實現(xiàn)更加科學(xué)、合理。與內(nèi)部控制相比，全面風(fēng)險管理所應(yīng)對的是企業(yè)的所有風(fēng)險，內(nèi)部控制通常控制的是企業(yè)內(nèi)部可控的風(fēng)險。在我國內(nèi)部控制規(guī)范體系下，加強內(nèi)部控制是為了防范控制風(fēng)險，促進企業(yè)發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)，而風(fēng)險管理目標(biāo)也是促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，兩者都要求將風(fēng)險控制在可承受的范圍以內(nèi)，兩者不是對立而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體。

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（責(zé)任編輯：）

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