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資格考試《高級會計實務》考試復習試題十二

發表時間：2014/3/20 18:00:00 來源：中大網校 點擊關注微信：關注中大網校微信
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資格考試《高級會計實務》考試復習試題十二
2004年1月，A國有企業集團（以下簡稱A集團）擬將其全資擁有的B國有企業（以下簡稱B企業）整體改制設立股份有限公司，首次向社會公眾發行股票并上市。A集團制定了相應的方案，該方案有關要點如下：

（1）B企業截至2003年12月31日經評估確認的凈資產為5000萬元。A集團擬聯合C公司、趙某和錢某共同發起設立股份有限公司。股份有限公司的股本總額擬定為5000萬元（每1股面值為1元，下同），其中：A集團擬將B企業的全部凈資產按照80％的折股比例認購4000萬股，C公司以現金500萬元認購500萬股，趙某以現金290萬元認購290萬股，錢某以相關專利技術作價300萬元按照70％的折股比例認購210萬股。A集團和錢某折股溢價的1090萬元計入股份有限公司的資本公積金。

（2）B企業現有原材料主要依賴于A集團供應，股份有限公司成立之后，在正式申請向社會公眾發行股票的最近1年和最近1期，向A集團采購的原材料金額占外購原材料金額的比例，將降至35％。

（3）股份有限公司的董事會擬由7名董事組成，7名董事候選人相關情況以及擬在股份有限公司任職情況如下：

①張某，擬任董事，研究生學歷，現擔任A集團總經理，擬同時兼任股份有限公司董事長。

②王某，擬任董事，本科學歷，現擔任A集團董事，擬同時兼任股份有限公司總經理職務。

③李某，擬任董事，大專學歷，現擔任C公司總經理。

④趙某，擬任董事，大專學歷，擬以發起人身份以現金認購股份有限公司290萬股。1997年3月起任一家企業總經理，1999年9月該企業破產清算完結，趙某對該企業破產負有個人責任。

⑤錢某，擬任獨立董事，工學博士學歷，擬以發起人身份以專利技術作價認購股份有限公司210萬股。

⑥孫某，擬任獨立董事，會計學博士學歷，現任某省財政廳會計處處長職務。

⑦黃某，擬任獨立董事，教授，現在某大學法學院任職。

（4）B企業整體改制為股份有限公司的工作擬于2004年4月底之前完成。股份有限公司成立之后，擬于2006年4月底之前申請向社會公眾首次發行股票。鑒于A集團在W證券公司持有10％的股份，擬聘請該證券公司作為股份有限公司首次發行股票上市的保薦機構。

（5）股份有限公司成立之后，預計在正式申請首次發行股票的上1個年度末，其凈資產值可以達到9200萬元。股份有限公司擬申請向社會公眾發行3000萬股，發行價每股10元，募集資金30000萬元。

要求：

根據上述內容，回答下列問題：

（1）根據本題要點（1）所述內容，擬定的股份有限公司發起人人數、各發起人認購股份的折股條件是否符合《中華人民共和國公司法》的規定？并分別說明理由。

（2）根據本題要點（2）所述內容，對股份有限公司成立之后與A集團之間的原材料采購關聯交易進行規范的內容是否有不妥之處？并說明理由。

（3）根據本題要點（3）所述內容，分別說明張某、王某、李某、趙某、錢某、孫某、黃某是否符合擬在股份有限公司擔任董事或相關職務的任職資格條件？并分別說明理由。

（4）根據本題要點（4）所述內容，擬定的股份有限公司申請首次向社會公眾發行股票的時間是否符合有關規定？并說明理由。擬定由W證券公司作為股份有限公司首次發行股票上市的保薦機構是否符合有關規定？并說明理由。

（5）根據本題要點（5）所述內容，股份有限公司擬申請向社會公眾發行股份的數額和擬募集的資金數額是否符合有關規定？并分別說明理由。




 來源:-高級會計師考試

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