本文主要介紹會計從業資格考試《財經法規》重點講義。希望本文能幫助您系統的復習2013年會計從業考試課程，全面的了解會計從業考試教材的相關重點!

十一、銀行結算賬戶的管理

(一)中國人民銀行的管理(央行)

1.負責監督檢查銀行結算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規定的行為予以處罰。

2.對銀行結算賬戶的開立和使用實施監控和管理。

3.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。

(二)銀行的管理(開戶銀行)

1.負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理，監督和檢查其執行本辦法的情況，糾正違規開立和使用銀行結算賬戶的行為。

2.應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規定及時報送存款人開、銷戶信息資料，建立健全開、銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。

銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。

3.應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。

4.應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時報告。

(三)存款人的管理(開戶的企業或個人)

加強對預留銀行簽章的管理。

十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則

(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰(對開戶單位的處罰)

區分非經營性存款人和經營性存款人的處罰。

對非經營性的存款人的罰款金額都是1千元;

對經營性的存款人的罰款金額有3種：

(1)1000元的罰款;

(2)1萬元以上3萬元以下的罰款;

(3)5千元以上3萬元以下的罰款。

違反銀行賬戶結算管理制度事項經營性存款人處罰金額非經營性存款人處罰金額

1.法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行。1000元1000元

1.違反規定開立銀行結算賬戶;1萬元以上3萬元以下

2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶;

3.違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶;

4.違反規定，偽造、變造、私自印制開戶登記證。

1.違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶;5000元以上3萬元以下的罰款

2.違反規定支取現金;

3.利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務;

4.出租、出借銀行結算賬戶;

5.從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶。

【例題·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有(　)。

A.經營性存款人違反規定開立銀行結算賬戶

B.經營性存款人違反規定支取現金

C.經營性存款人違反規定變造開戶登記證

D.非經營性存款人違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶

『正確答案』AC

『答案解析』對于經營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下罰款的有：(1)違反規定開立銀行結算賬戶;(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶;(3)違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶。

(二)銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰(了解)

本節重點掌握：

1.銀行結算賬戶的分類

2.銀行結算賬戶的變更

3.銀行結算賬戶的撤銷

4.基本、一般、專用、臨時存款賬戶的使用范圍

5.臨時存款賬戶使用要注意的問題

6.哪些需要核準，哪些需要備案

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（責任編輯：中大編輯）

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