財(cái)務(wù)報(bào)表編制前的準(zhǔn)備工作

⑴ 格審核會(huì)計(jì)賬簿的記錄和有關(guān)資料。

對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行全面審核，主要包括：①審核會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符;②審核會(huì)計(jì)賬簿之間的余額，包括總賬賬戶的借方余額之和與貸方余額之和是否相等、有關(guān)總賬賬戶的余額與其所屬明細(xì)賬戶的余額之和是否相等、各種日記賬的余額與有關(guān)總賬賬戶余額是否相等。通過審核，保證賬證相符、賬賬相符。

⑵進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查、核實(shí)債務(wù)，并接規(guī)定程序報(bào)批，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

應(yīng)清查核實(shí)的主要內(nèi)容有：①各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)(包括應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅費(fèi)、銀行借款等)是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的往來金額是否一致;②各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;③各項(xiàng)對(duì)外投資是否存在，投資收益是否按規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量;④固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;⑤在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致等。之后應(yīng)將結(jié)果按程序報(bào)批企業(yè)董事會(huì)或相應(yīng)機(jī)構(gòu)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

⑶按規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額。

年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年每半年、每季、每月的最后一天。結(jié)賬日不得提前或延遲。

⑷檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)汁制度的規(guī)定進(jìn)行。

⑸檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或本期相關(guān)項(xiàng)目的情況等。

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