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注冊稅務(wù)師考試歷年真題由中國注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)編輯整理!
一、單項選擇題
1.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款,自結(jié)算稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息。
A.1
B.2
C.3
D.4
2.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理,表述正確的是( )。
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時,不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本,納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業(yè),其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存
3.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化,經(jīng)投資雙方協(xié)商,丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后,有關(guān)各方的稅務(wù)登記,正確的做法是( )。
A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記.再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
D.甲廠應(yīng)先力、注銷稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
4.下列銷售不動產(chǎn)涉及的會計分錄,不正確的是( )。
A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
B.計算繳納營業(yè)稅
借:應(yīng)交稅費
貸:固定資產(chǎn)清理
C.發(fā)牛固定資產(chǎn)清理費用
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
D.銷售不動產(chǎn)的凈收益
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
5.某公司股東(自然人)將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方,財務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種,下列說法中正確的是( )。
A.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,不征收營業(yè)稅
B.該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓,應(yīng)征收增值稅
C.該轉(zhuǎn)讓行為屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為,對轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅,應(yīng)征收企業(yè)所得稅
D.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,應(yīng)征收營業(yè)稅
6.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述,正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的下會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是 14%、 25%
B.投資者及職工的工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當(dāng)年銷售收入 5‰的部分,可以在以后納稅年度內(nèi)扣除
D.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
7.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價為500萬元對外投資(開發(fā)成本為300萬元)。對該項投資,正確的稅務(wù)處理是( )。
A.不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B.以500萬元確認(rèn)為銷售收入,分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C.不需要繳納營業(yè)稅,以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D.不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅,以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅
8.下列關(guān)于印花稅征收的表述,正確的是( )。
A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一
B.總承包單位將部分項目分包給其他公司,因分包部分在總承包合同中已繳納印花稅,故不必再次貼花
C.印花稅的稅率有三種形式,即比例稅率、定額稅率和累進稅率
D.印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人,不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人
9.對公司銀行貸款逾期的罰息,正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是( )。
A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)"財務(wù)費用"科目貸方反映
C.罰息不屬于行政罰款,類似于經(jīng)濟合同的違約金,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發(fā)生罰息,屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出,應(yīng)在"營業(yè)外支出"中核算,不得在企業(yè)所得稅前扣除
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(責(zé)任編輯:中大編輯)
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