21、 自然人公民身份的判定標準是（  ）
A  住所標準  
B  時間標準  
C  意愿標準  
D  國籍標準 
參考答案： d
解 析：自然人公民身份的判定標準是國籍標準
自然人居民身份的判定標準是ABC
 
22、 國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響的國際稅法基本原則是（  ）
A國家稅收主權原則
B國際稅收分配公平原則
C國際稅收中性原則
D國際稅收平等原則 
參考答案： c
解 析：見教材37頁。國際稅法的基本原則包括
（1）國家稅收主權原則：是指國際稅收中一國在決定其實行怎樣的涉外稅收制度以及如何實行這一制度等方面有完全的自主權，不受其他任何國家和組織的干涉。
（2）國際稅收分配公平原則
（3）國際稅收中性原則――國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響。
掌握國際稅法基本原則包括的內容及每個原則的含義。
 
23、 關于轉讓定價稅制，下列說法正確的是（   ）
A轉讓定價稅制管轄的對象是公司集團內部的關聯交易
B轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用
C轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
D轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種 
參考答案： a
解 析：轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易；
轉讓定價稅制與所得稅制密切相關，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
 
24、 在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是（   ）
A低稅法 
B免稅法  
C抵免法  
D扣除法 
參考答案： b
解 析：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民（公民）來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。該法承認地域管轄權的獨占行使。
 
25、 甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別為30%、40%、20%，在分國抵免下，甲國應對上述所得征收所得稅為（  ）萬元
A   0  
B   8 
C   12  
D   4 
參考答案： d
解 析：第一步，計算各國抵免限額。
乙國抵免限額：（100+40）*30% *（100/140）=100×30％＝ 30萬
丙國抵免限額：（100+40）*30% *（40/140）= ＝40×30％＝12萬
第二步，計算實際抵免額
乙國實際繳納：
100*40%=40萬，大于抵免限額，故只能抵免30萬。超過抵免限額的部分不得抵免。
丙國實際繳納：40*20%=8萬，小于抵免限額，故8萬全額抵免掉。
第三步，計算甲國實際征收了多少稅
（100+40）*30% - 30 – 8 = 4萬，實際上就是丙國所得在甲國所補繳的稅款。

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