2024年稅務師考試大綱公布！《2024年度全國稅務師職業資格考試大綱》經人力資源社會保障部、國家稅務總局審定，由中國注冊稅務師協會公布。以下是2024年稅務師考試《稅法一》考試大綱，內容如下：

《稅法(Ⅰ)》考試大綱

(2024 年度)

本科目考試適用的已頒布法律、法規、規章和規范性文件的截止日期為 2024 年 3 月 31 日。

一、總體目標

《稅法(Ⅰ)》是稅務師水平評價類考試科目之一，是考生進一步學習《稅法(II)》《涉稅服務實務》以及《財務與會計》的基礎，是稅務師高質量執業必須具備的稅收專業知識和職業能力的重要組成部分。

《稅法(Ⅰ)》考試的總體目標：考查考生對稅法與稅收制度相關基本原理、立法的基本原則及稅法運行規律的總體把握和理解。考查考生對貨物勞務現行各個稅種稅制要素的把握;考查考生對各個稅種間的關聯關系的把握和理解;考查考生對不同納稅人發生的涉稅業務的職業判斷和涉稅處理的能力;考查考生對同一經營活動涉及的多稅種的相互關系及涉稅處理的能力。

二、內容特點

《稅法(Ⅰ)》科目的特點主要體現在以下幾個方面：

2024 年《稅法(Ⅰ)》大綱較為全面地體現了貨物勞務現行各個稅種，包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加(地方教育附加)、資源稅、土地增值稅、車輛購置稅、煙葉稅、環境保護稅和關稅。每個稅種都是按照概述、納稅義務人、征稅 對象(稅目)、稅率、計稅依據、稅收優惠、應納稅額計算和征收管理的體例編寫，便于考生和讀者掌握每一個稅種的全貌，體現最新稅收政策。

三、難易程度區分

根據本科目考試的總體目標和稅務師執業必需的知識和能力要求，對知識的掌握程度分為三個等級：

了解是指對《稅法(Ⅰ)》的基本知識、基本概念、基本原理進行理解。

熟悉是指能夠運用相關專業知識，解決商品和服務流轉過程中的實務問題。

掌握是指綜合運用相關專業知識，在相對復雜的職業環境中，能夠全面、科學地處理經營過程中復雜的涉稅實務問題。

四、修訂的主要內容

2024 年《稅法(Ⅰ)》大綱在整體結構和體例上與上年基本一致，保持了相對的穩定性。同時，根據稅收政策變化和稅收原理，做了優化和調整，主要體現在以下幾個方面：

刪減。根據國家稅收政策調整，將失效的稅收政策進行了刪減;為減少內容重復，刪減了增值稅發票的使用和管理。

增加。增加了自 2023 年 4 月 1 日至 2024 年 3 月 31 日公布實施的稅收政策，增加成品油加油站增值稅的征收管理。根據稅務機關征收職能的變化，增加了第十一章非稅收入。

調整。調整部分章節知識點掌握、熟悉和了解的要求。

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的特點

(二)掌握稅法的原則

(三)熟悉稅法的效力與解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關系

二、稅收法律關系

(一)熟悉稅收法律關系的特點

(二)熟悉稅收法律關系的主體

(三)了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規定

(二)了解稅收程序法的基本制度

四、稅法的運行

(一)掌握稅收立法的有關規定

(二)熟悉稅收執法的主要內容

(三)了解稅收司法的相關規定

五、稅收制度沿革

(一)了解中國歷史上的稅收制度

(二)熟悉新中國稅法的建立與發展

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)熟悉增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類及依據

(三)掌握小規模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的規定

(二)熟悉境內銷售范圍的界定

(三)掌握視同銷售的征稅規定

(四)掌握混合銷售和兼營行為的征稅規定

(五)掌握特殊銷售的征稅規定

(六)掌握不征增值稅的規定

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)熟悉我國增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)熟悉零稅率的適用范圍

五、稅收優惠

(一)熟悉法定優惠規定

(二)熟悉特定優惠規定

(三)掌握臨時優惠規定

(四)熟悉即征即退優惠規定

(五)熟悉先征后退優惠規定

(六)熟悉扣減增值稅優惠規定

(七)掌握起征點規定和免稅規定

六、計稅方法

(一)掌握一般計稅方法

(二)掌握簡易計稅方法

(三)熟悉扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額計算

(一)掌握銷項稅額的一般規定

(二)掌握特殊方式的銷售額

(三)掌握視同銷售行為的銷售額

(四)掌握銷售額的特殊規定

(五)掌握進項稅額的具體規定

(六)掌握進項稅額的特殊規定

(七)掌握應納稅額的計算

(八)掌握增值稅留抵退稅制度

(九)熟悉增值稅匯總納稅

八、簡易計稅方法應納稅額計算

(一)熟悉小規模納稅人簡易計稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規定

九、進口環節增值稅

(一)了解進口貨物的納稅人

(二)了解進口貨物征稅范圍

(三)掌握進口貨物應納稅額的計算

(四)熟悉跨境電子商務零售進口商品的征稅

十、出口環節增值稅

(一)熟悉出口貨物、勞務退(免)稅政策

(二)掌握出口退(免)稅的計算

(三)熟悉境外旅客購物離境退稅政策

(四)了解海南自貿區有關退稅政策

(五)了解綜合保稅區增值稅試點政策

十一、特定企業(或交易行為)的增值稅

(一)掌握轉讓不動產增值稅稅收政策

(二)掌握提供不動產經營租賃服務增值稅稅收政策

(三)掌握跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅稅收政策

(四)掌握房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅 稅收政策

(五)熟悉資管產品增值稅的稅收政策

(六)熟悉加油站增值稅的稅收政策

十二、征收管理

(一)熟悉納稅義務發生時間

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅地點

第三章 消費稅

一、消費稅概述

(一)熟悉消費稅的概念

(二)掌握消費稅的特點

(三)了解消費稅的演變

(四)了解消費稅的征稅原則

二、納稅義務人和扣繳義務人

(一)掌握消費稅納稅義務人的規定

(二)掌握消費稅扣繳義務人的規定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費稅稅目

(二)熟悉消費稅稅率

(三)掌握進口卷煙適用稅率的規定

四、計稅依據

(一)掌握從價定率計征的計稅依據

(二)掌握從量定額計征的計稅依據

(三)掌握從價定率和從量定額復合計征的計稅依據

(四)掌握計稅依據的特殊規定

五、生產銷售應稅消費品應納稅額的計算

(一)掌握直接對外銷售應納消費稅的計算

(二)掌握自產自用應稅消費品應納稅額的計算

(三)掌握外購應稅消費品已納消費稅的扣除

六、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規定

(三)掌握組成計稅價格及應納稅額的計算

七、進口應稅消費品應納消費稅的計算

(一)掌握進口環節應納消費稅的基本規定

(二)了解跨境電子商務零售進口稅收政策

(三)了解部分成品油進口環節消費稅政策

八、批發、零售環節應納消費稅的計算

(一)掌握卷煙批發環節征收消費稅的規定

(二)掌握電子煙批發環節征收消費稅的規定

(三)掌握金銀首飾零售環節征收消費稅的規定

(四)掌握超豪華小汽車零售環節征收消費稅的規定

九、出口應稅消費品的稅收政策

(一)熟悉出口免稅并退稅

(二)熟悉出口免稅但不退稅

(三)了解出口不免稅也不退稅

十、征收管理

(一)掌握納稅環節

(二)掌握納稅義務發生時間

(三)熟悉納稅期限

(四)熟悉納稅地點

第四章 城市維護建設稅

一、了解城市維護建設稅概述

二、熟悉納稅人

三、熟悉征稅范圍

四、熟悉稅率

五、熟悉稅收優惠

六、掌握計稅依據

七、掌握應納稅額的計算

八、熟悉征收管理

第五章 土地增值稅

一、土地增值稅概述

(一)了解土地增值稅的概念

(二)了解土地增值稅特點

二、納稅義務人

(一)熟悉納稅義務人的一般規定

(二)了解納稅義務人的特點

三、征稅范圍和稅率

(一)掌握征稅范圍

1.掌握征稅范圍的一般規定

2.掌握征稅范圍的特殊規定

(二)熟悉土地增值稅的稅率

四、計稅依據

(一)掌握應稅收入

(二)掌握扣除項目

1.掌握取得土地使用權所支付的金額

2.掌握房地產開發成本

3.掌握房地產開發費用

4.掌握與轉讓房地產有關的稅金

5.掌握財政部確定的其他扣除項目

6.掌握舊房及建筑物的評估價格

五、稅收優惠

(一)掌握轉讓普通標準住宅、轉讓舊房作為安置住房、公租房的稅收優惠

(二)熟悉國家征收、收回的房地產的稅收優惠

(三)掌握企業改制重組的稅收優惠

(四)熟悉其他稅收優惠

六、應納稅額的計算

(一)掌握增值額的確定

(二)掌握應納稅額的計算

七、房地產開發企業土地增值稅清算

(一)熟悉土地增值稅清算的定義

(二)掌握土地增值稅的清算單位

(三)掌握土地增值稅的清算條件

(四)掌握土地增值稅的清算時間

(五)掌握土地增值稅清算的收入確認

(六)掌握土地增值稅清算時的扣除項目

(七)熟悉土地增值稅清算應報送的資料

(八)了解土地增值稅清算的受理

(九)熟悉土地增值稅清算項目的審核鑒證

(十)了解土地增值稅的清算審核

(十一)掌握土地增值稅的核定征收

(十二)掌握清算后再轉讓房地產的處理

(十三)掌握清算后應補繳土地增值稅加收滯納金問題

八、征收管理

(一)熟悉預征土地增值稅

(二)熟悉納稅申報

(三)熟悉納稅地點

第六章 資源稅

一、資源稅概述

(一)了解資源稅的概念

(二)了解資源稅的改革歷程

二、納稅義務人 掌握納稅義務人的一般規定和特殊規定

三、稅目與稅率

(一)掌握資源稅稅目

(二)了解資源稅稅率

四、稅收優惠

(一)掌握資源稅免征規定

(二)掌握資源稅減征規定

(三)了解省、自治區、直轄市決定的免征或者減征規定

(四) 掌握其他減免稅規定

五、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握從價定率征收的計稅依據和應納稅額計算

(二)掌握從量定額征收的計稅依據和應納稅額計算

(三)掌握開采或生產應稅產品自用應納資源稅的規定

(四)掌握準予扣減外購應稅產品的購進金額或購進數量的規定

六、征收管理

(一)熟悉納稅義務發生時間

(二)了解納稅期限

(三)熟悉納稅地點

七、水資源稅

(一)熟悉納稅義務人

(二)掌握征稅對象

(三)熟悉稅率

(四)掌握稅收優惠

(五)掌握計稅依據及應納稅額的計算

(六)熟悉征收管理

第七章 車輛購置稅

一、車輛購置稅概述

(一)了解車輛購置稅的概念

(二)熟悉車輛購置稅的特點

(三)了解車輛購置稅的作用

二、納稅人 熟悉車輛購置稅的納稅人

三、征稅范圍及稅率

(一)掌握車輛購置稅的征稅范圍

(二)熟悉車輛購置稅的稅率

四、稅收優惠

(一)熟悉車輛購置稅法定減免稅規定

(二)熟悉車輛購置稅其他減免稅規定

(三)掌握車輛購置稅退稅的具體規定

五、計稅依據

(一)熟悉購買自用應稅車輛計稅依據的確定

(二)熟悉進口自用應稅車輛計稅依據的確定

(三)熟悉其他方式取得并自用應稅車輛計稅依據的確定

六、應納稅額的計算

(一)掌握購買自用應稅車輛應納稅額的計算

(二)掌握進口自用應稅車輛應納稅額的計算

(三)掌握其他方式取得并自用應稅車輛應納稅額的計算

(四)掌握減免稅條件消失車輛應納稅額的計算

七、征收管理

(一)熟悉納稅申報

(二)熟悉納稅環節

(三)熟悉納稅地點

(四)熟悉納稅期限

第八章 環境保護稅

一、環境保護稅概述

(一)了解環境保護稅的概念

(二)熟悉環境保護稅的特點

二、納稅人和征稅對象

(一)掌握環境保護稅納稅人規定

(二)掌握環境保護稅征稅對象

(三)掌握環境保護稅不征稅項目

三、稅目及稅率

(一)熟悉環境保護稅的稅目

(二)了解環境保護稅稅率

四、稅收優惠

(一)掌握環境保護稅免征規定

(二)掌握環境保護稅減征規定

五、計稅依據和應納稅額

(一)掌握環境保護稅計稅依據

(二)熟悉應稅污染物排放量的計算

(三)掌握環境保護稅應納稅額計算

六、征收管理

(一)掌握納稅義務發生時間

(二)熟悉納稅地點

(三)掌握納稅期限

(四)了解稅務機關與生態環境主管部門職責分工

第九章 煙葉稅

一、煙葉稅概述

(一)了解煙葉稅的概念

(二)了解煙葉稅的發展歷程

二、納稅人 熟悉煙葉稅的納稅人

三、征稅對象及稅率

(一)熟悉煙葉稅的征稅對象

(二)熟悉煙葉稅的稅率

四、計稅依據 熟悉煙葉稅的計稅依據

五、應納稅額的計算 熟悉煙葉稅的應納稅額計算

六、征收管理

(一)熟悉納稅義務發生時間

(二)熟悉納稅地點

(三)熟悉納稅期限

第十章 關稅

一、關稅概述

(一)了解關稅的概念及特點

(二)了解關稅的分類

(三)了解我國現行關稅制度基本法律依據

二、納稅人及征稅對象

(一)熟悉關稅納稅人規定

(二)熟悉關稅征稅對象

三、稅率及稅率的適用

(一)了解進口關稅稅率

(二)了解出口關稅稅率

(三)熟悉關稅稅率適用

四、減免稅及管理

(一)掌握法定減免稅

(二)熟悉暫時免稅

(三)熟悉特定減免稅

(四)了解臨時減免稅

(五)了解減免稅管理基本規定

五、完稅價格

(一)掌握一般進口貨物完稅價格

(二)掌握特殊進口貨物完稅價格

(三)熟悉公式定價進口貨物完稅價格確定

(四)熟悉進境物品的完稅價格

(五)掌握出口貨物的完稅價格

六、應納稅額的計算

(一)熟悉從價稅應納稅額的計算

(二)了解從量稅應納稅額的計算

(三)熟悉復合稅應納稅額的計算

(四)了解滑準稅應納稅額的計算

七、征收管理

(一)掌握關稅繳納

(二)熟悉關稅滯納金、保全及強制措施

(三)熟悉關稅退還

(四)熟悉關稅補征和追征

(五)熟悉關稅納稅爭議

(六)了解進境物品進口稅征收管理

第十一章 非稅收入

一、非稅收入概述

(一)熟悉非稅收入的概念和特點

(二)掌握非稅收入的分類

(三)了解非稅收入征管職責劃轉改革

二、非稅收入的內容

(一)掌握教育費附加和地方教育附加

(二)熟悉文化事業建設費

(三)掌握殘疾人就業保障金

(四)掌握可再生能源發展基金

(五)熟悉大中型水庫移民后期扶持基金

(六) 掌握油價調控風險準備金

(七) 熟悉石油特別收益金

(八) 熟悉免稅商品特許經營費

(九) 熟悉國家留成油收入

(十) 掌握國有土地使用權出讓收入

(十一) 掌握礦產資源專項收入

(十二) 了解海域和無居民海島使用金

(十三) 熟悉水土保持補償費 (十四) 熟悉防空地下室易地建設費

附：1.《穩外貿穩外資稅收政策指引(修訂版)》

2.《支持小微企業和個體工商戶發展稅費優惠政策指引(2.0)》

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