【選擇題】

1.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具(　)。

A.無保留意見鑒證報告

B.保留意見鑒證報告

C.無法表明意見鑒證報告

D.否定意見鑒證報告

答案： B

2.下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是(　)。

A.取得增值稅電子普通發票的，可抵扣的進項稅額為發票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

C.鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

D.航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

答案：B

3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售舊設備一臺，取得處置價款70.2萬元(含稅)，該設備2017年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款95萬元，已抵扣進項稅額。假設當期無進項稅額，該企業銷售此設備應納增值稅( )萬元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.8.08

答案：D

4.在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制是(　)。

A.分稅制

B.中央集權制

C.雙軌制

D.平行管理制度

答案： A

5.某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2019年3月外購貨物準予抵扣進項稅額60萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額3萬元。當月內銷貨物不含稅銷售額210萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。則該企業當期的應退稅額為(　)萬元。

A.7.8

B.12.2

C.21.6

D.33.8

答案：C

6.某企業2017年接受稅務師審核時發現，2016年固定資產計提折舊有誤，多計提折舊50萬元，則企業在進行會計調整時，涉及的會計分錄是(　)。

A.借：以前年度損益調整　　　　　　500000

貸：累計折舊　　　　　　　　　　500000

B.借：累計折舊　　　　　　　　　　500000

貸：以前年度損益調整　　　　　　500000

C.借：本年利潤　　　　　　　　　　500000

貸：累計折舊　　　　　　　　　　500000

D.借：累計折舊　　　　　　　　　　500000

貸：本年利潤　　　　　　　　　　500000

答案： B

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