單項選擇題

1.下列選項中，屬于進口關稅完稅價格組成部分的是(　)。

A.買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費

B.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用

C.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用

D.境外考察費用

【正確答案】B

【答案解析】除購貨傭金以外的傭金和經紀費計入完稅價格。其中，購貨傭金是指買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費。經紀費是指買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用。所以選項B計入完稅價格;選項ACD不計入進口關稅完稅價格中。2.2019年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格為(　)萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【正確答案】C

【答案解析】進口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。支付境內特許銷售權費用和賣方傭金要計入完稅價格中。該貨物關稅完稅價格=600+10+5+8=623(萬元)

3.我國目前對棉花實行滑準稅。滑準稅應納稅額的計算公式為(　)。

A.關稅稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

B.關稅稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位貨物稅額

C.關稅稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位貨物稅額+應稅進(出)口貨物數量×單位完稅價格×稅率

D.關稅稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位完稅價格×滑準稅稅率

【正確答案】D

【答案解析】滑準稅應納稅額的計算公式為：關稅稅額=應稅進(出)口貨物數量×單位完稅價格×滑準稅稅率。

4.下列關于關稅的概念和特點的解釋，正確的是(　)。

A.當一個國家在境內設立自由貿易區域或自由港時，關境大于國境

B.在境內和境外流通的貨物，不進出關境的需征關稅

C.關稅是多環節的價內稅

D.關稅對進出關境的貨物和物品征收

【正確答案】D

【答案解析】選項A，當一個國家在境內設立自由貿易區域或自由港時，國境大于關境;選項B，在境內和境外流通的貨物，不進出關境的不征關稅;選項C，關稅是單一環節的價外稅。

5.下列不屬于關稅的征稅對象的是(　)。

A.出境的貿易性商品

B.入境的旅客隨身攜帶的行李物品

C.境內個人之間轉讓的位于境外的不動產

D.在海關放行前損失的貨物

【正確答案】C

【答案解析】選項C，關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品，位于境外的不動產不屬于關稅的征稅對象。

多項選擇題

1.下列有關稅法與憲法、民法的關系說法正確的有(　)。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法，違反憲法的規定都是無效的

B.稅法借用了民法的原則，從總體上來看，稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外

C.稅法是憲法有關稅收條款的具體化和延伸

D.稅法對自然人和法人的解釋與確定不一定與民法完全相一致

E.稅法與憲法相比較，稅法只是用來調整稅收法律關系，其位階低于憲法

『正確答案』ABCE

『答案解析』稅法對自然人和法人的解釋與確定必須與民法相一致。

2.稅收法律關系的特點體現在下列(　)方面。

A.主體的一方只能是國家

B.權利義務關系具有不對等性

C.體現國家單方面的意志

D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

E.稅收法律關系中的財產轉移，具有無償、雙向、連續等特點

『正確答案』ABCD

『答案解析』稅收法律關系中的財產轉移，具有無償、單向、連續等特點，只要納稅人不中斷稅法規定的應納稅行為，稅法不發生變更，稅收法律關系就將一直延續下去。

3.下列有關比例稅率說法正確的有(　)。

A.我國現行的增值稅采用比例稅率的形式

B.城市維護建設稅采用地區差別比例稅率

C.有幅度的比例稅率即對同一課稅對象，按照不同地區的生產水平和收益水平，采用不同的稅率

D.地區差別比例稅率即對同一課稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率

E.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數額的變動而變動

『正確答案』ABE

『答案解析』選項C，有幅度的比例稅率即對同一課稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，在這個幅度內，各地區可以根據自己的實際情況確定適當的稅率;選項D，地區差別比例稅率即對同一課稅對象，按照不同地區的生產水平和收益水平，采用不同的稅率。

4.下列屬于稅收程序法的主要制度的有(　)。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.欠稅管理制度

『正確答案』ABCD

5.下列屬于不征收增值稅的項目有(　)。

A.房地產主管部門代收的住宅專項維修資金

B.學生勤工儉學提供的服務

C.殘疾人福利機構提供的育養服務

D.被保險人獲得的保險賠付

E.供應或開采未經加工的天然水

『正確答案』ADE

『答案解析』選項B、C，屬于免征增值稅的項目。

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