多選題

下列關于企業所得稅法的表述中，正確的有()。

A、非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續

B、自2012年1月1日至2020年12月31日，對設在贛州市的鼓勵類產業的內資企業和外商投資企業減按15%的稅率征收企業所得稅

C、非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續

D、自2013年1月1日起，居民企業從事符合規定條件和標準的電網(輸變電設施)的新建項目，可依法享受“二免三減半”的企業所得稅優惠政策

E、營業稅改征增值稅試點中的在我國未設立機構場所的非居民企業，取得利息收入所得，在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額

【正確答案】ABCE

【答案解析】自2013年1月1日起，居民企業從事符合規定條件和標準的電網(輸變電設施)的新建項目，可依法享受“三免三減半”的企業所得稅優惠政策。

單選題

中國公民李某承包經營某企業，承包后未改變工商登記。2016年該企業稅后利潤30000元，按承包合同規定，李某對經營成果不擁有所有權，每年取得固定收入84000元，分12個月平均支付。下列說法正確的是( )。

A、李某應繳納個稅為2940元

B、承包人對企業經營成果不擁有所有權，按照合同規定取得所得適用“勞務報酬所得”項目征稅

C、承包人對企業經營成果不擁有所有權，按照合同規定取得所得適用“企事業單位承包、承租經營所得”項目征稅

D、李某應繳納個稅為2594元

【正確答案】A

【答案解析】承包人對企業經營成果不擁有所有權，僅按照合同規定取得一定所得按“工資、薪金所得”項目征稅。李某應繳納個人所得稅=[(84000/12-3500)×10%-105]×12=2940(元)。

多選題

常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面，其中利潤范圍的確定一般采用( )。

A、實際所得法

B、分配法

C、引力法

D、核定法

E、計劃法

【正確答案】AC

【答案解析】常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法(也稱實際所得法)和引力法。

單選題

下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅規定的是( )。

A、對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據

B、貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費

C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額

D、對于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費和輔助材料金額分開記載，輔料金額依照購銷合同貼花

【正確答案】B

【答案解析】選項A，對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以全部金額計稅貼花;選項C，建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額;選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。

多選題

下列房產免征房產稅的有( )。

A、老年服務機構自用的房產

B、大修停用三個月以內的房產

C、經鑒定停用的毀損不堪居住的房產

D、房管部門向居民出租的公有房產

E、實行差額預算管理的事業單位的房產

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項B，納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。

單選題

下列車船中，以整備質量作為車船稅計稅標準的是( )。

A、客車

B、卡車

C、船舶

D、摩托車

【正確答案】B

【答案解析】客車和摩托車以輛為計稅標準;船舶(包括拖船)以凈噸位為計稅標準。

多選題

根據契稅的規定，下列選項中免征契稅的有( )。

A、婚姻存續期間，房屋、土地使用權歸屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有

B、以獲獎方式取得的房屋

C、企業分立后投資主體不變，新設方承受原企業的房產

D、個人購買70平米的家庭唯一普通住房

E、用于抵償債務的房產

【正確答案】 AC

【答案解析】 選項B、D、E沒有免征契稅的規定。

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