二、多項選擇題

1、根據企業所得稅法的規定，下列屬于不征稅收入的有(　)。

A、企業轉讓資產所得

B、國債利息收入

C、特許權使用費收入

D、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

E、財政撥款

2、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有(　)。

A、企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件

B、資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案

C、企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算

D、該資金不得用于資本性支出

E、財政部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

3、合同能源管理項目優惠實行事前備案管理。節能服務企業應在項目取得第一筆收入的次年4個月內，完成項目享受優惠備案。在辦理備案手續時需要提供的資料包括(　)。

A、項目第一筆收入的發票復印件

B、減免稅備案申請

C、合同能源管理項目情況確認表

D、能源管理合同復印件

E、能源管理合同原件

4、下列各項收入中，不征或免征企業所得稅的有(　)。

A、企業取得轉讓國庫券的差價收入

B、依法收取并納入財政管理的政府性基金

C、企業變賣固定資產獲得的凈收益

D、企業自產貨物用于市場推廣

E、企業取得的國債利息收入

5、根據企業所得稅法的規定，可以作為認定在建工程損失證據的有(　)。

A、工程項目投資賬面價值確定依據

B、工程項目停建原因說明及相關材料

C、因質量原因停建、報廢的工程項目出具專業技術鑒定意見和責任認定、賠償情況說明

D、由于技術進步等原因已不可使用的證明

E、企業內部有關部門出具的鑒定說明

6、根據規定，固定資產盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除責任人賠償后的余額，應依據以下(　)證據材料確認。

A、固定資產盤點表

B、固定資產的計稅基礎相關資料

C、固定資產盤虧、丟失情況說明

D、企業內部有關部門出具的鑒定材料

E、企業內部有關責任認定和核銷資料

7、非居民企業從事國際運輸業務，如果非居民納稅人需享受協定待遇的，在納稅申報時自行報送或由扣繳義務人在扣繳申報時需要報送的報告表和資料有(　)。

A、《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》

B、《非居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表》

C、由協定締約對方稅務主管當局在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明

D、與取得相關所得有關的合同、協議、董事會或股東會決議、支付憑證等權屬證明資料

E、非居民企業法定代表人身份證

8、間接轉讓中國應稅財產的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業可以向主管稅務機關報告股權轉讓事宜并提交相關資料。這些資料包括(　)。

A、境外企業及間接持有中國應稅財產的下屬企業上兩個年度財務會計報表

B、境外企業及直接持有中國應稅財產的下屬企業上兩個年度財務會計報表

C、被間接轉讓股權的中國居民企業上一年度財務會計報表

D、股權轉讓前后的企業股權架構圖

E、股權轉讓合同

9、對100%直接控制的居民企業之間按照賬面凈值劃轉資產，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有(　)。

A、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其賬面原值計算折舊扣除

B、劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎以賬面原值確定

C、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其賬面凈值計算折舊扣除

D、劃入方企業不確認所得

E、劃出方企業不確認所得

10、下列關于固定資產計稅基礎的表述中，正確的有(　)。

A、外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B、自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

C、融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎

D、外購的固定資產，以購買價款為計稅基礎

E、自行建造的固定資產，以驗收前發生的支出為計稅基礎

11、下列選項中，符合企業所得稅減計收入和稅額抵免優惠政策的有(　)。

A、企業綜合利用資源生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入

B、企業購置并實際使用規定的環境保護專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免

C、企業購置規定的專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款

D、綜合利用資源指企業以規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按80%計入收入總額

E、企業購買環境保護專用設備取得普通發票的，其專用設備投資額為普通發票上注明的金額

12、下列關于企業2018年1月1日后購進固定資產的稅務處理，表述正確的有(　)。

A、企業購進用于生產經營的價值520萬元的器具允許一次性稅前扣除

B、企業購進用于研發的價值480萬元的設備允許一次性稅前扣除

C、固定資產縮短折舊年限的不能低于規定折舊年限的60%

D、購進的固定資產允許采用加速折舊方法

E、購進的固定資產允許縮短折舊年限

13、企業取得的下列收入，屬于企業所得稅免稅收入的有(　)。

A、國債利息收入

B、企業取得2018年發行的地方政府債券利息

C、居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益

D、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益

E、在中國境內設立機構、場所的非居民企業連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

14、根據企業所得稅法的規定，下列說法中不正確的有(　)。

A、企業自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

C、企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表，并結清稅款

D、企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

E、依照企業所得稅法繳納的企業所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

15、根據企業所得稅相關規定，關于企業虧損彌補的說法，正確的有(　)。

A、企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年

B、企業籌辦期不得計算為虧損年度，企業開始生產經營的年度，為開始計算企業損益年度

C、虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，應先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳納的企業所得稅款

D、境內營業機構的虧損可以用境外營業機構的盈利彌補

E、一般性稅務處理下被分立企業的虧損可以由分立企業彌補

16、某國有公司2018年度境內應納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額600萬元，其中生產經營所得500萬元，A國規定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元，A國規定的稅率為30%;B國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中生產經營所得300萬元，B國規定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規定的稅率為20%，實行分國不分項計算方法。則下列說法正確的有(　)。

A、來源于A、B兩國的所得應當匯總計算抵免限額

B、A國所得的抵免限額是130萬元

C、B國所得的抵免限額是100萬元

D、境內外所得匯總繳納的企業所得稅770萬元

E、境內外所得匯總繳納的企業所得稅790萬元

17、根據稅法規定，企業取得的下列各項所得中，可以免征企業所得稅的有(　)。

A、中藥材的種植所得

B、海水養殖所得

C、花卉的種植所得

D、農作物新品種的選育所得

E、牲畜、家禽的飼養所得

18、依據企業所得稅特別納稅調整的相關規定，轉讓定價的方法主要包括(　)。

A、再銷售價格法

B、現金與實物分配法

C、交易凈利潤法

D、可比非受控價格法

E、利潤分割法

19、下列關于資產損失的說法中，不正確的有(　)。

A、對境外營業機構發生的資產損失，可以在計算境內應納稅所得額時扣除

B、企業清查出的現金短缺減除責任人賠償后的余額，可以作為現金損失在計算應納稅所得額時扣除

C、債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的應收賬款可以扣除

D、被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年以上的，投資人減除可收回金額后確認的無法收回的股權投資，可以作為股權投資損失在計算應納稅所得額時扣除

E、已經扣除的資產損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應當追溯調整損失確認期間的應納稅所得額

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