一、單項選擇題

1、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是(　)。

A、銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

B、銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

C、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅

D、銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅

2、下列關于成品油的相關規(guī)定表述錯誤的是(　)。

A、航空煤油暫緩征收消費稅

B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅

C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應稅成品油，準予從消費稅應納稅額中扣除已納的消費稅稅款

D、進口石腦油不征收消費稅

3、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的是(　)。

A、集資款

B、符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C、增值稅銷項稅額

D、未逾期的黃酒包裝物押金

4、下列各項中，不按最高售價為計稅依據(jù)計算消費稅的是(　)。

A、將自產(chǎn)應稅消費品用于換取消費資料

B、將自產(chǎn)應稅消費品用于抵償債務

C、將自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股

D、將自產(chǎn)應稅消費品贈送給其他單位

5、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為(　)。

A、收訖銷貨款的當天

B、移送的當天

C、銷售方發(fā)出金銀首飾的當天

D、購買方提貨的當天

6、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2018年1月進口卷煙500標準箱，海關核定的關稅完稅價格為400萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為(　)萬元。

A、754.41

B、211.88

C、771.14

D、780.68

7、某卷煙批發(fā)企業(yè)2017年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅(　)萬元。

A、57.52

B、37.01

C、57.59

D、11.43

8、某商貿企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿企業(yè)需要繳納消費稅(　)萬元。

A、12

B、20

C、2

D、0

9、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是(　)。

A、黃酒

B、啤酒

C、其他酒

D、卷煙

10、下列關于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是(　)。

A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%+0.005元/支

B、每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%

C、計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%

D、非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率

11、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予按照生產(chǎn)領用數(shù)量扣除已納消費稅的是(　)。

A、以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

B、以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護膚護發(fā)品

C、以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

D、以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒

12、下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是(　)。

A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B、委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C、委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D、委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

13、下列各項中，不屬于消費稅特點的是(　)。

A、消費稅實行多次課征制

B、征收方法具有多樣性

C、稅收調節(jié)具有特殊性

D、征稅項目具有選擇性

14、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是(　)。

A、生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B、實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售額

C、應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用

D、納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價

15、以下關于消費稅稅率的表述中，錯誤的是(　)。

A、消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應不同應稅消費品的實際情況

B、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復合稅，稅率為11%加0.005元/支

C、消費稅根據(jù)不同的稅目或子目確定相應的稅率或單位稅額

D、金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，稅率為10%

16、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是(　)。

A、經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B、納稅人采用以舊換新(不含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C、卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D、國內汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率)

17、以下關于消費稅相關政策的描述不正確的是(　)。

A、委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅

B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅

C、在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據(jù)進行補稅處理

D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅

18、某手表廠為增值稅一般納稅人，2018年1月銷售A牌-1型手表900只，取得不含稅銷售額 540萬元;銷售A牌-2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當月應納消費稅(　)萬元。(高檔手表消費稅稅率20%)

A、108.00

B、84.00

C、192.00

D、140.00

19、2018年2月，某汽車4S店(為增值稅一般納稅人)向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅(　)萬元。

A、15

B、55

C、60

D、80

20、甲商貿企業(yè)委托乙外貿企業(yè)代理出口高檔化妝品，2017年11月乙外貿企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務應退消費稅(　)萬元。

A、0

B、6.00

C、3.40

D、10.00

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