【1】依據增值稅的有關規定，境外單位或個人在境內發生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有(　)。

A.境內代理人

B.銀行

C.購買者

D.境外單位

E.境外個人

『正確答案』AC

『答案解析』境外單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人，以購買者為扣繳義務人。

【2】增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人登記。下列各項中應計入年應稅銷售額的有(　)。

A.預售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補銷售額

D.納稅評估調整銷售額

E.稅務機關代開發票銷售額

『正確答案』BCDE

『答案解析』年銷售額是指連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。納稅申報銷售額中包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額。

【3】下列納稅人，其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，可以不必登記為一般納稅人的有(　)。

A.個體工商戶

B.事業單位

C.不經常發生應稅行為的企業

D.銷售增值稅免稅產品的企業

E.行政單位

『正確答案』BCE

『答案解析』非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅。

【4】增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，登記一般納稅人的時限是申報期結束后(　)日內。

A.15

B.20

C.30

D.40

『正確答案』A

『答案解析』增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在銷售額超標月份或季度所屬申報期結束后15日內辦理登記手續。

【5】下列選項中，不屬于生活服務的有(　)。

A.文化體育服務

B.教育醫療服務

C.餐飲住宿服務

D.貸款服務

『正確答案』D

『答案解析』貸款服務屬于金融服務。

【6】下列關于計征增值稅的說法不正確的有(　)。

A.無運輸工具承運業務，屬于“商務輔助-經紀代理”

B.光租干租，屬于“交通運輸服務”

C.廣告代理，屬于“商務輔助-經紀代理”

D.經營游覽場所，屬于“生活服務-旅游娛樂服務”

E.翻譯屬于“現代服務-鑒證咨詢服務”

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項A，無運輸工具承運業務，屬于“交通運輸服務”;選項B，光租干租，屬于“現代服務-租賃服務”;選項C，廣告代理，屬于“現代服務-文化創意服務”;選項D，經營游覽場所，屬于“生活服務-文化體育服務”。

【7】下列情形中應按“租賃服務”計征增值稅的有(　)。

A.融資性售后回租

B.車身廣告位出租

C.授權他人特許經營連鎖飯店

D.以程租期租形式提供運輸服務

『正確答案』B

『答案解析』選項A，融資性售后回租屬于“金融服務-貸款服務”;選項C，授權他人特許經營連鎖飯店，屬于“銷售無形資產”;選項D，屬于交通運輸服務。

【8】下列屬于增值稅征稅范圍的有(　)。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸業務

B.航空運輸企業提供濕租的業務

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用

D.廣告公司提供的廣告代理業務

E.房地產評估咨詢公司提供的房地產評估業務

『正確答案』BCDE

『答案解析』單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務，不征收增值稅。

【9】根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是(　)。

A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務

B.境外單位向境內單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產

D.境外單位向境內單位提供運輸服務

『正確答案』D

『答案解析』境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：

(1)服務(租賃不動產除外)或者無形資產(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內;

(2)所銷售或者租賃的不動產在境內;

(3)所銷售自然資源使用權的自然資源在境內;

(4)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

【10】下列不屬于增值稅視同銷售的是(　)。

A.單位無償向其他企業提供廣告服務

B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務

C.單位無償為關聯企業提供建筑服務

D.單位以自建的房產抵償建筑材料款

『正確答案』D

『答案解析』抵償債務不屬于視同銷售行為。

【11】根據增值稅規定，下列行為屬于視同銷售的有(　)。

A.將自產、委托加工或者購進的貨物用于個人消費

B.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位

D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利

E.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A、D中將購進的貨物用于集體福利或個人消費，不屬于視同銷售行為，而屬于不得抵扣進項稅的情形。

【12】根據增值稅規定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有(　)。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發的玩具交付某商場代為銷售

E.向老客戶免費提供一次運輸服務

『正確答案』CDE

『答案解析』選項A、B均不屬于增值稅視同銷售范圍。

【13】根據增值稅的相關規定，下列情形屬于視同銷售的有(　)。

A.個體商店代銷鮮奶

B.企業將外購的貨物用于股利分配

C.動畫公司聘用動畫人才為本公司設計動畫

D.飯店購進啤酒用于餐飲服務

E.其他個人無償提供咨詢服務

『正確答案』AB

『答案解析』選項C，根據規定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供服務，屬于非營業活動;選項D，屬于正常銷售;選項E，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務應視同銷售，但不包括其他個人無償提供服務。

【14】下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　)。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務

『正確答案』C

『答案解析』選項A、B、D均屬于兼營行為。

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