【11】農村居民王某，2019年10月經批準占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅(符合當地規定標準，住宅自用)。假設耕地占用稅為20元/平方米，王某當年應繳納耕地占用稅(　)元。

A.5000

B.10000

C.30000

D.40000

『正確答案』A

『答案解析』農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=500×20×50%=5000(元)

【12】下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是(　)。

A.鐵路線路、港口、航道占用耕地

B.農村居民新建住宅占用耕地

C.軍事設施占用耕地

D.學校占用耕地

『正確答案』A

『答案解析』鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。選項B，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅;選項C、D，均免征耕地占用稅。

【13】下列關于耕地占用稅減免稅優惠的說法，正確的是(　)。

A.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的不征耕地占用稅

B.專用鐵路占用耕地的減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農村居民搬遷新建住宅占用耕地的免征耕地占用稅

D.專用公路占用耕地的免征耕地占用稅

『正確答案』A

『答案解析』選項B、D，專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。選項C，農村居民經批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅;超過原宅基地面積的，對超過部分按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

【14】下列用地行為，應征收耕地占用稅的有(　)。

A.農田水利占用耕地

B.企業新建廠房占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.飛機場修建跑道占用耕地

E.新建住宅和辦公樓占用林地

『正確答案』BCDE

『答案解析』農田水利占用耕地的，不征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

【15】某縣直屬中心醫院，2019年5月6日收到土地管理部門辦理農用地手續，占用耕地9萬平方米，其中醫院內職工住房占用果樹園地1.5萬平方米，占用養殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關于耕地占用稅說法正確的有(　)。

A.該醫院耕地占用稅的計稅依據是2.5萬平方米

B.該醫院應繳納耕地占用稅50萬元

C.耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地環節一次性課征

D.養殖水面屬于其他農用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

E.該醫院占用耕地的納稅義務發生時間為2019年5月6日

『正確答案』ABCE

『答案解析』縣級以上人民政府衛生行政部門批準設立的醫院內專用于提供醫護服務的場所及配套設施是免征耕地占用稅的，醫院內職工住房占用耕地要正常交稅。耕地占用稅計稅依據是2.5萬平方米，耕地占用稅=2.5×20=50(萬元)。經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農用地手續通知的當天。

【16】下列關于耕地占用稅的說法正確的有(　)。

A.占用園地從事非農業建設視同占用耕地征收耕地占用稅

B.耕地占用稅由稅務局負責征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區差別比例稅率

E.醫院內職工住房占用耕地的應按照當地適用稅額繳納耕地占用稅

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項D，耕地占用稅采用地區差別定額稅率，而非比例稅率。

【17】村民張某2018年起承包耕地面積3000平方米。2019年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當地耕地占用稅稅率為25元/平方米，張某2019年應繳納的耕地占用稅為(　)。

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

『正確答案』A

『答案解析』農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。張某應繳納耕地占用稅=300×25÷2=3750(元)

【18】某航空公司經批準占用耕地500000平方米，于2018年5月31日辦妥占用耕地手續，其中用于建設飛機場跑道、停機坪占地320000平方米、候機廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2019年6月6日，航空公司就該耕地與當地政府簽訂土地出讓合同，支付土地補償費4200萬元、拆遷補償費500萬元、市政配套費300萬元。當地耕地占用稅稅額為12元/平方米、城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。

根據上述資料，回答下列問題：

(1)航空公司應繳納耕地占用稅(　)萬元。

A.280　　　　　B.384

C.216　　　　　D.448

『正確答案』A

『答案解析』飛機場跑道、停機坪占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

航空公司應繳納耕地占用稅=320000×2÷10000+(100000+80000)×12÷10000=280(萬元)

(2)航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納契稅(　)萬元。

A.180　　　B.188　　　C.168　　　D.200

『正確答案』D

『答案解析』以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。

航空公司應繳納契稅=(4200+500+300)×4% =200(萬元)

(3)航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅(　)萬元。

A.2.25　　　B.2.35　　　C.2.10　　　D.2.50

『正確答案』D

『答案解析』簽訂的土地出讓合同按照產權轉移書據稅目繳納印花稅。稅率為0.5‰。

航空公司應繳納印花稅=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(萬元)

(4)航空公司2019年度應繳納城鎮土地使用稅(　)萬元。

A.42.00　　　　　　B.55.98

C.36.00　　　　　　D.65.32

『正確答案』A

『答案解析』機場飛行區(包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區)用地，免征城鎮土地使用稅。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅。航空公司2019年度應繳納城鎮土地使用稅=(100000+80000)×4×7÷12÷10000=42(萬元)

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