1、某輪胎廠系小規模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發票)。輪胎廠收到后直接就將其加價轉賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應當(　)。

A.按4%減半征收增值稅

B.按4%計算征收增值稅

C.按6%計算征收增值稅

D.按17%計算征收增值稅

【參考答案】C

【參考解析】稅法規定，商業性小規模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規模納稅人的征收率為6%。

2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業務，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業務另開紅字發票了，該廣告代理公司6月的營業稅為(　)。

A.27.50

B.25.02

C.57.08

D.20.09

【參考答案】A

3、某商業服裝企業為增值稅一般納稅人，2006年12月購進服裝取得增值稅專用發票，注明服裝金額1200200元;經主管稅務機關核準購進稅控收款機10臺，取得專用發票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業12月份應繳納的增值稅為(　　)。

A.1613.76元

B.1613.96元

C.4260.39元

D.4260.95元

【參考答案】C

【參考解析】稅法規定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅的是(　)。

A.某銷售玻璃的縣級企業

B.某銷售化妝品的內資企業

C.某銷售電器的外資企業

D.某出口汽車的內資企業

【參考答案】C

5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業務，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當地電視臺發布廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應納營業稅為(　)萬元。

A.24

B.23

C.20

D.16

【參考答案】A

6、按照現行規定，下列單位和個人必須被認定為小規模納稅人的是(　)。

A.某工業企業銷售產品，年銷售額60萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額800萬元

B.年銷售額l30萬元，財務核算健全的汽車修理廠

C.年銷售額300萬元的某批發商場

D.生產并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠

【參考答案】D

7、增值稅的一般納稅人持“外出經營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物，需要開具增值稅發票的，應(　)。

A.自己在經營地開具增值稅專用發票

B.只能開具普通發票

C.由經營地主管稅務機關代其開具增值稅專用發票

D.回原地補開增值稅專用發票

【參考答案】D

【參考解析】稅法規定，增值稅的一般納稅人持“外出經營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物，需要開具增值稅發票的，應回原地補開增值稅專用發票。

8、某鄉鎮財政所自行決定，凡購買該所開設商店的商品可以根據購買數額的多少減免農林特產稅，這種做法違背了(　)。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.實質課稅原則

D.法律優位原則

【參考答案】A

9、某聯合鐵礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用(　)。

A.礦產品原產地的單位稅額

B.本單位應稅產品的單位稅額

C.礦產品收購地的單位稅額

D.稅務機關核定的單位稅額

【參考答案】B

【參考解析】按照資源稅有關規定，獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅;與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。

10、按照《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列車輛屬于車輛購置稅免稅范圍的是( )。

A.掛車

B.政府機關車輛

C.農用運輸車

D.森林消防專用車

【參考答案】D

【參考解析】車輛購置稅中規定，防汛部門和森林消防專用車輛免稅。

11、進出口貨物，因納稅義務人違反規定而造成的少征或漏征關稅的，海關可以在(　)追征。

A.一年內

B.三年內

C.五年內

D.十年內

【參考答案】B

【參考解析】進出口貨物，因納稅義務人違反規定而造成的少征或漏征關稅的，自納稅義務人應繳納稅款之日起3年以內可以追征。見教材249頁。

12、納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務(　)。

A.產權關系變動的當天

B.結算款項的當天

C.產權關系變動后十日內

D.收到預收款的當天

【參考答案】D

13、某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅為(　)。

A.750000元

B.755000元

C.780000元

D.90000元

【參考答案】D

【參考解析】對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣;6000×20-5000×6=90000(元)

14、商業企業接受投資、損贈或分配的貸物，并能提供投資、捐贈或分配貨物的合同或證明材料的，其申報低扣進項稅的時限是()之日。

A.貸物驗收入庫

B.其貸物已銷售

C.收到增值稅專用發票

D.支付價款或相應的報酬

【參考答案】C

15、下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是(　)。

A.委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人

B.個人轉讓專利權的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

C.建筑安裝業分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

D.境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人

【參考答案】D

【參考解析】選項D錯誤是因為境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應首先以代理人為營業稅的扣繳義務人。

16、資源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時(　)。

A.以主產品的礦石名稱作為應稅品目

B.伴選礦量大的，對其核定單位稅額

C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應品目的單位稅額繳納資源稅

D.對從精礦伴選出的副產品不征收資源稅

【參考答案】D

【參考解析】稅法規定，在資源稅中，對從精礦伴選出的副產品不征收資源稅。

17、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據是(　)。

A.組成計稅價格

B.銷售全額

C.金銀首飾的銷售額

D.平均銷售額

【參考答案】B

【參考解析】金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據是銷售全額。

18、某日化廠既生產化妝品又生產護膚護發品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護發品組成禮品盒銷售，當月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業應納的消費稅為(　)。

A.0.6694萬元

B.0.2550萬元

C.0.3600萬元

D.0.0544萬元

【參考答案】A

【參考解析】不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按應稅消費品中最高稅率的消費品稅率征稅。應納消費稅額=0.85×30%+0.68×8%+1.2×30%=0.255+0.0544+0.36=0.6694(萬元)

19、某銀行2005年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉貸外匯業務利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結算等業務收取的手續費收入20萬元，則該銀行第二季度應納營業稅稅額為(　)。

A.27.16萬元

B.16.08萬元

C.18.76萬元

D.13.4萬元

【參考答案】D

【參考解析】考核目的：金融業轉貸外匯業務，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業額。

計算過程=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4(萬元)

20、某醫療設備廠以租賃方式從臺灣租進醫療儀器一臺，其到岸價格為100萬元人民幣，從入境地到該廠的國內運輸費為3000元人民幣。海關審查確定儀器租賃費為4萬美元(1美元=8.3元人民幣)，進口關稅稅率為5%，應繳納的進口關稅為(　)。

A.16600元

B.50000元

C.50150元

D.66750元

【參考答案】A

【參考解析】以儀器租賃費為計稅依據。40000×8.3×5%=16600(元)

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