一、單項選擇題

1.我國劃分稅收立法權的主要依據是中華人民共和國的(　)。

A.《稅收部門規章制度辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

『正確答案』B

『答案解析』在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定。

2.關于稅收實質課稅原則的意義是(　)。

A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔

B.有利于體現特別法優于普通法

C.有利于稅務機關執行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性

『正確答案』D

『答案解析』實質課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強稅法適用的公正性。

3.關于稅法適用原則的說法，正確的是(　)。

A.新法優于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務行政復議前必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優于實體原則

C.法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則

『正確答案』B

『答案解析』選項A，新法優于舊法原則的適用，以新法生效實施為標志;選項C，法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上;選項D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

4.下列關于稅法與民法關系的說法中，錯誤的是(　)。

A.稅法調整手段具有綜合性，民法調整手段較單一

B.稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系

C.稅法中經常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規則

『正確答案』B

『答案解析』民法調整的是平等主體的財產關系和人身關系。而稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系。

5.下列有關稅法特點的說法，錯誤的是(　)。

A.稅法屬于制定法而非習慣法

B.從法律性質上看，稅法屬于授權性法規

C.稅法是由國家制定而不是認可的

D.稅法具有綜合性

『正確答案』B

『答案解析』稅法屬于義務性法規，不屬于授權性法規。

6.下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是(　)。

A.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

『正確答案』D

『答案解析』稅收法律關系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。

7.下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中， 正確的是(　 )。

A.稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務

B.稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗 登記

C.納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號， 其他存款賬號可以不報告

D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政 復議再繳納稅款

『正確答案』A

『答案解析』 選項B，稅務機關有權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記;選項C， 納稅人有向稅務機關報告全部賬號的義務;選項D，納稅人對納稅事項有異議，必須先繳納稅款再行政復議。

8.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是(　)。

A.納稅人

B.計稅依據

C.課稅對象

D.納稅環節

『正確答案』C

『答案解析』采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對象的性質有著密切關系。

9.關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是(　)。

A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁

C.流轉稅的納稅人和負稅人是一致的

D.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人

『正確答案』B

『答案解析』選項A，所得稅的納稅人和負稅人通常是一致的;選項C，流轉稅的納稅人與負稅人是不一致的，因為流轉稅具有轉嫁性;選項D，扣繳義務人不是納稅人。

10.財政部、國稅總局頒發的《營改增試點實施辦法》的法律層次是(　)。

A.稅收法律

B.稅收法規

C.稅務規章

D.稅法規范性文件

『正確答案』C

『答案解析』稅務規章的表現形式有辦法、規則、規定。

11.下列有關稅收立法程序的說法，正確的是(　)。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規的通過是采取表決方式進行的

C.稅務部門規章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規范性文件簽發后，必須以公告形式公布

『正確答案』D

『答案解析』選項A，稅收法律案的公布，經過全國人大及常委會通過的稅收法律案均應由國家主席簽署主席令予以公布;選項B，國務院通過行政法規實行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施;選項C，審議通過的稅務規章，報局長簽署后予以公布，在國家稅務總局公報上刊登的稅務規章文本為標準文本。

12.下列關于稅收規章權限范圍的說法，正確的是(　)。

A.稅務規章原則上不得重復法律和國務院的行政法規、決定、命令已經明確規定的內容

B.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅收規章

C.稅務機關有權制定不屬于稅務機關權限范圍內的事項

D.稅務規章的制定出現越權行為，地方政府可以撤銷

『正確答案』A

『答案解析』選項B，只有法律或國務院行政法規等對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章;選項C，稅務規章制定的事項在內容上必須是稅務機關業務范圍內的事項，凡不屬于稅務機關權限范圍內的事項，稅務規章無權制定;選項D，稅務規章制定出現越權行為，國務院可依法改變或撤銷。

13.關于稅收執法監督，下列表述正確的是(　)。

A.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關

B.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員

C.稅收執法監督的形式均為事中監督

D.稅收機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍

『正確答案』B

『答案解析』選項A，稅收執法監督的主體是稅務機關;選項C，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督;選項D，稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為。非行政執法行為，如稅務機關及其工作人員的非職務行為，或者稅務機關的人事任免等內容均不是稅收執法監督的監督范圍。

14.最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為(　)。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

『正確答案』B

『答案解析』稅法司法解釋是指最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規定。

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