摘要：2018年稅務師考試大綱公布，以下為稅務師考試科目涉稅服務實務考試大綱。

《涉稅服務實務》

本科目考試內容涉及的政策法規以 2017 年度為主，加 2018 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調整。

本科目屬于綜合運用性學科，注重培養應試者運用專業知識解決實際問題的能力，及處理各項實際業務的操作水平。部分章節內容有補充和調整，如：根據稅收征管制度的改革，對于商事制度改革和放管服改革后稅務管理的相關規定進行了適當的補充;增加了發票管理制度的新規定;增加了環境保護稅納稅申報操作規范和計算填報方法。

第一章 導論

一、稅務師概述

(一)熟悉稅務師的服務范圍

(二)了解稅務師行業的特點

(三)熟悉稅務師的執業原則

二、稅務代理制度的產生與發展

(一)了解稅務代理制度產生與發展的基本歷程

(二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

三、熟悉我國稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

四、熟悉涉稅服務的范圍和稅務師的執業規則

五、熟悉涉稅服務的法律關系與法律責任

六、了解稅務師的職業道德

第二章 稅務管理概述

一、稅務管理體制

(一)了解我國分稅制財稅管理體制

(二)熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

三、征納雙方的權利、義務和責任

(一)熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

第三章 涉稅服務業務

一、了解涉稅鑒證的特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則。

二、適應涉稅服務業務發展的新變化，熟悉涉稅鑒證和審核的基本業務流程，了解涉稅鑒證和審核業務約定書的內容，了解涉稅鑒證和審核計劃，掌握涉稅鑒證和審核業務實施的具體內容，了解涉稅鑒證和審核業務工作底稿內容及管理要求，熟悉涉稅鑒證和審核業務報告。

三、了解非涉稅鑒定服務的特點，熟悉非涉稅鑒定服務的種類和遵循原則。

四、熟悉非涉稅鑒定服務中有關涉稅服務的基本業務流程，了解非涉稅鑒定業務中涉稅服務業務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解非涉稅鑒定業務中涉稅服務計劃，掌握非涉稅鑒定業務中涉稅服務業務實施的方法、業務記錄和業務報告。

第四章 稅務登記代理

一、企業稅務登記代理

(一)了解商事制度改革后實施五證合一的稅務登記辦法及相關規定，了解企業設立、變更、注銷稅務登記的基本規程

(二)掌握代理企業稅務登記的操作要點

二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點

第五章 發票領購與審查代理

一、熟悉發票種類、適用范圍及不同納稅人使用發票的權限。

二、了解領用、印制發票操作規定及電子發票的有關規定

三、掌握增值稅發票管理新系統的發票填開各種具體要求及操作要點

四、熟悉代理審核增值稅發票的基本內容及操作要點

五、熟悉發票違章處罰的具體規定

第六章 建賬建制代理記賬實務

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規范

第七章 企業涉稅會計核算

一、企業主要會計科目的設置

(一)了解企業涉稅會計核算的會計科目設置

(二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

二、工業企業涉稅會計核算

(一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

(二)掌握各環節增值稅涉稅會計核算

(三)熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算

(四)了解其他稅費的核算

(五)掌握企業所得稅的涉稅核算

(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅核算

五、掌握全面營改增后的增值稅會計核算

第八章 代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

三、了解代理納稅審查的基本內容

四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

五、掌握不同委托人代理審查的側重點

六、熟悉調賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法

第九章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核

一、掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報，熟悉代理增值稅小規模納稅人的增值稅納稅申報。

二、掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應稅勞務額、銷售不動產、轉讓無形資產銷售額的審核與銷項稅額、進項稅額的結轉、應納稅額的審核，掌握增值稅小規模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核。

三、熟悉代理消費稅的納稅申報

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環節的審核

第十章 所得稅納稅申報和納稅審核

一、了解企業所得稅年度納稅申報表的格式、內容，熟悉企業所得稅納稅申報操作規范，掌握企業所得稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業外收入代理審核操作要點

三、掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點

四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產、經營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

六、了解年所得 12 萬元以上的個人所得稅申報

七、掌握代理外籍個人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法

第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

五、了解代理房產稅納稅申報操作規范，了解代理房產稅納稅申報表計算填報方法

六、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據代理審核操作要點，掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九、了解代理城鎮土地使用稅納稅申報操作規范，了解代理城鎮土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十、掌握城鎮土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

十一、了解環境保護稅納稅申報操作規范和計算填報方法

第十二章 稅務行政復議代理

一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據、決定和送達

三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

四、掌握代理稅務行政復議的操作規范

第十三章 稅務咨詢與稅務顧問

一、熟悉稅務咨詢的內容和形式

二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

三、了解稅收籌劃的特點和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

五、了解稅務顧問的基本內容

第十四章 稅務師執業風險與稅務師事務所質量控制

一、了解稅務師執業風險的影響因素，熟悉稅務師執業風險表現形式

二、掌握稅務師事務所執業質量控制的目標，熟悉執業質量控制涉及要素和制定執業質量控制制度的原則

三、掌握質量控制的責任，了解職業道德規范和人力資源管理制度

四、熟悉業務質量控制制度的內容，了解業務的承接和保持評估和決策以及業務約定書，熟悉業務委派和業務實施制度的內容和處理，掌握業務質量控制復核與監控的人員確定和復核或監控內容，了解業務工作底稿及檔案管理制度

2018年1月31日

《涉稅服務實務》編寫組

附：2018年度稅務師職業資格考試大綱

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（責任編輯：中大編輯）

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