為了幫助考生系統的復習2012年注冊會計師考試課程全面的了解注冊會計師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年注冊會計師考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第八章 內部控制

一、單項選擇題

1.為了符合有關監管組織的獨立性要求，某公司禁止員工吃回扣，要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。如果發現違規情況，必定解雇有關員工。針對內部環境要素，該公司此種規定是( )。

A.權力和責任的分配

B.管理哲學和經營風格

C.企業文化與溝通

D.人力資源政策和實務

2.在不希望出現的事情發生時能夠加以識別的控制活動稱為( )。

A.命令式的控制 B.預防性控制

C.偵察式控制 D.糾正性控制

3.甲公司是一家大型IT企業，主要的優勢體現在研發上。該公司每年申請大量專利。為保護這些專利，公司專門配備了保險箱，并在研發大樓內設立了門禁和保安。根據以上信息可以判斷，甲公司采取的控制活動包括( )。

A.財產保護控制 B.不相容職務分離控制

C.信息與溝通 D.調節和復核

4.以下有關內部控制的說法中不正確的是( )。

A.內部控制是指為確保實現企業目標而實施的程序和政策

B.內部控制系統包括兩個因素，分別是內部環境和控制政策與程序

C.控制政策及程序代表整個企業對于內部控制的價值觀

D.控制政策及程序的設計目的在于盡可能確保業務行為是有序且有效的

5.內部控制的管理對象是( )。

A.企業內資源 B.企業的會計人員

C.企業的會計系統 D.企業的內部審計師

6.在COSO內部控制框架中，屬于其他內部因素根基的是( )。

A.信息與溝通 B.監察

C.控制環境 D.控制活動

7.以下各項中會妨礙信息與溝通控制活動進行的是( )。

A.高級管理層向雇員傳達清晰的信息

B.公司建立公開的溝通渠道

C.若雇員上報錯誤的信息要為此承擔責任

D.雇員應當遵循的政策及程序應在公司內從上至下傳達

8.甲企業管理層發現公司賬簿上的存貨總額與盤點記錄相差較大，于是成立小組進行調查，并把調查結果及加強內部控制的建議上報給最高領導。根據以上信息可以判斷，該公司管理層的這種行為屬于( )。

A.授權 B.記錄 C.復核 D.報告

9.內部審計完成后，最后一項內容即編制審計報告。下列關于內部審計報告的說法不正確的是( )。

A.內部審計報告須依循統一規定的格式

B.報告長度與業務性質有很大關系

C.審計工作底稿應充分記錄和支持審計報告

D.應對內部審計報告的結構進行設計以滿足不同需要

10.在內部控制中，審計委員會扮演著重要的監察角色。審計委員會應當( )。

A.對內部控制的有效性發表意見并提供合理保證

B.復核內部審計人員的權限及其有效性 -

C.代表公司的公眾形象

D.負責公司的財務管理工作

11.下列各項中，不屬于審計委員會的職責的是( )。

A.批準外聘會計師事務所的業務條款及審計服務的報酬

B.監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性

C.對重大的財務報告事項和判斷進行復核

D.在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

12.下列關于公司治理應遵循的基本原則的描述正確的是( )。

A.董事會應在年度報告中披露每個董事的任期

B.向投資者披露重大信息的最主要方法是企業的記者招待會

C.必須建立內部審計部門

D.審計委員會應當向CEO就任免內部審計管理人員提供建議

13.甲上市公司董事會由下述人員構成：董事長于勇、總經理張洋、技術總監李強、財務總監王鵬、獨立董事趙孟(某會計師事務所合伙人)、獨立董事徐斌(某律師事務所合伙人)、獨立董事蔣帆(另一家上市公司董事長)。最符合公司治理結構要求的上市公司審計委員會的構成是( )。

A.趙孟、徐斌、蔣帆 B.張洋、王鵬、趙孟

C.于勇、趙孟、蔣帆 D.于勇、張洋、王鵬

二、多項選擇題

1.以下關于采購業務控制的說法正確的有( )。

A.采購業務面臨的風險之一是導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

B.在大額購買時，企業應采用招標分析以確定采購價格

C.企業不需要建立采購申請制度

D.付款時對于內容相符的發票加蓋印章證明

2.依據我國《內控規范》表述，下列各項屬于內部控制的內部環境因素的有( )。

A.企業文化與溝通 B.社會責任

C.組織結構 D.調節和復核

3.甲公司是一家臺資企業，主要生產中小尺寸液晶顯示屏，是世界上最大的手機觸摸屏生產商。擁有多項核心專利技術，為了保證這些核心專利技術不外流，該公司在辦公大樓內安裝了監視系統，并為相關辦公室安裝了門禁系統，只有少數幾個人才有相應權利進入。該公司生產過程中需要采用一種價格昂貴的原材料，企業將該材料的保管和清點分別交由兩個不同部門的員工負責，并為該材料領用單編制了連續號碼。根據以上信息，判斷該公司采取的內部控制活動有( )。

A.財產保護控制 B.不相容職責分離控制

C.預算控制 D.會計系統控制

4.下列關于內部控制的說法正確的有( )。

A.內部控制是指為確保實現企業目標而實施的程序和政策

B.就風險管理而言，內部控制系統涉及企業財務、運營、遵守法律法規及其他方面

C.內部控制有助于提高企業運營的效益和效率，卻無助于財務報告的可靠性與合規性

D.完善的內部控制系統還有助于確保對內及對外報告的質量

5.2008年6月28日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定并印發《企業內部控制基本規范》，要求企業建立內部控制體系時應符合以下目標( )。

A.合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整

B.提高經營效率和效果

C.促進企業實現發展戰略

D.有效支持企業職能部門的運作

6.根據COSO對內部控制的表述，下列各項中屬于控制環境范疇的有( )。

A.人員的道德觀和勝任能力

B.董事會提供的指示和管理的效率

C.職責劃分

D.管理哲學與管理風格

7.以下屬于調節和復核這一控制方式的有( )。

A.分離董事會主席與首席執行官的職責

B.比較固定資產的現場盤點與會計記錄中記載的金額

C.管理層將當前的業績與預算相比較

D.比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額

8.甲公司在加強企業存貨管理過程中，采取了以下措施：定期進行存貨盤點，并將盤點的結果與會計記錄進行對比，如果與會計記錄不符，會對其中的差異進行調查，以確定短缺的原因。根據以上信息可以判斷，該公司采取的控制活動包括( )。

A.財產保護控制 B.預算控制

C.調節和復核 D.會計系統控制

9.為了有效完成內部審計工作，內部審計師需要具備的特質是( )。

A.具備相關財務經驗 B.保持獨立性

C.具備必要的知識 D.保持客觀性

10.下列有關審計委員會的監察角色說法正確的有( )。

A.審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、行政董事組成

B.審計委員會批準對內部審計主管的任命和解聘

C.審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師的責任

D.審計委員會應制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型

11.以下各項屬于公司治理應遵循的基本原則的有( )。

A.建立完善的組織結構

B.明確董事會的角色和責任

C.維護財務報告的誠信及外部審計的獨立性

D.尊重股東的權利

三、簡答題

1.ABC公司是一大型上市公司，目前存在以下問題：董事長為人和善，認為每個員工都是好員工，大家都會自覺的遵守公司制定的規章制度。同時，企業倡導員工信息傳遞的真實性，嚴格規定有關信息必須逐層傳達。另外，財務部門的出納最近休產假，于是由會計小王同時兼任出納職務。

要求：

(1)我國《企業內部控制基本規范》的五個要素是什么?

(2)根據內部控制相關理念，指出ABC公司哪些方面存在內部控制問題，并簡要說明理由。

2.M公司是一家上市公司，其內部審計部門負責人由財務總監任命，并向首席執行官負責和定期報告。M公司對內

（責任編輯：xll）

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