12. 甲公司本期的會計利潤210萬元，本期有國債收入10萬元，本期有環保部門罰款20萬元，另外，已知因固定資產對應的遞延所得稅負債年初金額為20萬元，年末金額為25萬元，要求計算甲公司本期的所得稅費用金額( )萬元。

A. 50

B. 60

C. 55

D. 57.5

【答案】C

【解析】應交所得稅=[210-10+20-5/25%]*25%=50(萬元)，遞延所得稅負債的當期發生額=25-5=5(萬元)，所得稅費用=50+5=55(萬元)。

中大網校全程強化班第73課時第十九章第四節【知識點1】【知識點2】【知識點3】有講解

【知識點】所得稅費用的計算

知識點三、所得稅費用

計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后，利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業合并和直接在所有者權益中確認的交易或事項產生的所得稅影響。與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入所有者權益。