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第三章　長期計劃與財務預測

【知識點1】長期計劃及其步驟(了解)

一、長期計劃的含義

通過財務報表分析企業(yè)過去的經(jīng)營狀況對管理者和投資者來說非常重要，但預測未來更重要，預測是計劃過程不可缺少的組成部分，但有無數(shù)例子表明我們預測未來的能力很差。既然預測如此困難，而計劃又是建立在預測未來的基礎之上，為什么企業(yè)還要對計劃工作樂此不疲呢?因為預測的真正價值在于有助于應變。未來的不確定性越大，預測能給企業(yè)帶來的收益越大。

長期計劃(或稱遠景計劃)是指一年以上的計劃。該計劃涉及公司理念、公司經(jīng)營范圍、公司目標和公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃在已制定的公司戰(zhàn)略的基礎上，提供詳細的實施指導，幫助實現(xiàn)公司目標。

由于本書重點關注財務管理內(nèi)容，故此處略去對戰(zhàn)略計劃和經(jīng)營計劃的詳細討論，而只闡述與財務計劃有關的內(nèi)容。

二、財務計劃的步驟

財務計劃是依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，對未來一定期間的財務活動及其結果進行的規(guī)劃、布置和安排，它規(guī)定了企業(yè)計劃期財務工作的任務和目標及預期的財務狀況和經(jīng)營成果。

財務計劃的基本步驟如下：

(一)編制預計財務報表，并運用這些預測結果分析經(jīng)營計劃對預計利潤和財務比率的影響。

(二)確認支持5年計劃需要的資金。

(三)預測未來5年可使用的資金，包括預測可從內(nèi)部產(chǎn)生的和向外部融資的部分。

(四)在企業(yè)內(nèi)部建立并保持一個控制資金分配和使用的系統(tǒng)，目的是保證基礎計劃的適當展開。

(五)制定調(diào)整基本計劃的程序。基本計劃在一定的經(jīng)濟預測基礎上制定，當基本計劃所依賴的經(jīng)濟預測與實際的經(jīng)濟狀況不符時，需要對計劃及時做出調(diào)整。

(六)建立基于績效的管理層報酬計劃。

相關資料：2012年注冊會計師考試財務成本管理預習講義匯總  

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（責任編輯：xll）

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