三、計(jì)算分析題

1、ABC公司是一零售業(yè)上市公司，請你協(xié)助完成2011年的盈利預(yù)測工作，上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：

利潤表

2010年 單位：萬元

資產(chǎn)負(fù)債表

2010年12月31日 單位：萬元

其他財(cái)務(wù)信息如下：

(1)下一年度的銷售收入預(yù)計(jì)為1512萬元;

(2)預(yù)計(jì)毛利率上升5個(gè)百分點(diǎn);

(3)預(yù)計(jì)經(jīng)營和管理費(fèi)的變動部分與銷售收入的百分比不變;

(4)預(yù)計(jì)經(jīng)營和管理費(fèi)的固定部分增加20萬元;

(5)購置固定資產(chǎn)支出220萬元，并因此使公司年折舊額達(dá)到30萬元;

(6)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(按年末余額計(jì)算)預(yù)計(jì)不變，上年應(yīng)收賬款均可在下年收回;

(7)年末應(yīng)付賬款余額與當(dāng)年進(jìn)貨金額的比率不變;

(8)期末存貨金額不變;

(9)現(xiàn)金短缺時(shí)，用短期借款補(bǔ)充，借款的平均利息率不變，借款必須是5萬元的倍數(shù);假設(shè)新增借款需年初借入，所有借款全年計(jì)息，本金年末不歸還;年末現(xiàn)金余額不少于10萬元;

(10)預(yù)計(jì)所得稅為30萬元;

(11)假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流動是均衡的，無季節(jié)性變化。

要求：

<1> 、確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額。

<2> 、預(yù)測下年度稅后利潤。

<3> 、預(yù)測下年度每股收益。

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