2011年內(nèi)審師考試經(jīng)營(yíng)分析和信息技術(shù)輔導(dǎo)資料

1.2　eSAC

關(guān)于eSAC需要了解的內(nèi)容

國(guó)際內(nèi)審研究院（IIA）在1977年第一次明確提出SAC的概念。當(dāng)時(shí)SAC指的是系統(tǒng)審計(jì)和控制（systems auditability and control）。由國(guó)際內(nèi)審研究基金會(huì)在1991年和1994年進(jìn)行較大更新后，SAC是指系統(tǒng)鑒證與控制（systemas surance and control）。目前，SAC已成為IT審計(jì)師在信息技術(shù)安全、控制與審計(jì)領(lǐng)域中的重要指南。

在新版本中,可審計(jì)性（audit ability）一詞已被鑒證（assurance）替代.這是因?yàn)槲覀冎饾u認(rèn)識(shí)到治理（governance）和融合（alliance）的重要性,要在組織內(nèi)部及與業(yè)務(wù)伙伴的合作中,保證對(duì)信息系統(tǒng)有足夠的控制,以保護(hù)系統(tǒng)的安全性、可審計(jì)性。

在電子商務(wù)時(shí)代，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，系統(tǒng)中的控制及相互依賴(lài)性已經(jīng)沒(méi)有組織與地理位置的限制，普遍存在于各種組織中.不管是什么規(guī)模的組織，都需要有一套控制指南來(lái)有效地管理信息系統(tǒng)和技術(shù)，并隨著業(yè)務(wù)環(huán)境的變化和新技術(shù)的發(fā)展及時(shí)更新系統(tǒng)。信息系統(tǒng)審計(jì)師及IT安全從業(yè)人員必須知道威脅來(lái)自何處，如何管理這些威脅帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，而且也要知道如何與不同層次的管理人員共同討論安全問(wèn)題。我們?cè)诳紤]信息與系統(tǒng)安全時(shí)，著重要回答以下關(guān)鍵問(wèn)題："如何管理IT風(fēng)險(xiǎn)?""如何判斷安全與控制措施是否完備?""誰(shuí)可以為IT安全提供鑒證?""鑒證可以說(shuō)明什么?"等。這就是制訂SAC控制規(guī)范的主要原因。

SAC通過(guò)提供及時(shí)更新的信息，幫助我們理解、監(jiān)測(cè)、評(píng)估及降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。SAC檢查業(yè)務(wù)系統(tǒng)各個(gè)組成部分的風(fēng)險(xiǎn)，包括客戶(hù)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、監(jiān)管部門(mén)及合作伙伴。

在新版本SAC中，一個(gè)重要特征就是提出了eSAC控制模型。該模型的建立有利于對(duì)在電子商務(wù)環(huán)境中的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)及減輕威脅造成的風(fēng)險(xiǎn)的措施三者的關(guān)系進(jìn)行討論。

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目前有許多不同的風(fēng)險(xiǎn)與控制模型,任何一種模型都有其特定的適用對(duì)象及范圍,組織必須進(jìn)行合理剪裁,以適合組織的實(shí)際情況.eSAC模型可以較好地反映快速變化的技術(shù)環(huán)境及電子商務(wù)模式所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),并給出如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)的建議

模型中的左邊箭頭表示的是組織的任務(wù)，包括組織的價(jià)值取向、企業(yè)戰(zhàn)略、主要目標(biāo)等。右邊箭頭表示的是組織獲得所期望的回報(bào)，同時(shí)滿(mǎn)足組織形象與聲望的完善，及獲得進(jìn)一步提高績(jī)效的學(xué)習(xí)能力。

從目標(biāo)到結(jié)果需要建立合理的控制環(huán)境,包括系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)的效果和效率（operating）,財(cái)務(wù)及管理的報(bào)告（reporting）,法律、法規(guī)的符合性（compliance）,對(duì)信息資產(chǎn)的保護(hù)（safeguarding）。

控制的效果要用與電子商務(wù)相關(guān)的各種控制屬性來(lái)描述,如可用性（availability）、實(shí)際能力（capability）、機(jī)能性（functionality）、可保護(hù)性（protect ability）、責(zé)任性（accountability）,這些屬性都可被稱(chēng)作業(yè)務(wù)鑒證目標(biāo),為人們正確看待各種控制提供了更廣闊而準(zhǔn)確的框架,對(duì)任何業(yè)務(wù)的控制都可以通過(guò)控制屬性的組合來(lái)實(shí)現(xiàn).例如,對(duì)隱私問(wèn)題的控制可以通過(guò)可保護(hù)性和責(zé)任性的組合來(lái)實(shí)現(xiàn)。

要實(shí)現(xiàn)有效控制，需要利用各種資源，如人員（people）、技術(shù)（technology）、流程（processes）、投資（investment）、溝通（communication）。

影響內(nèi)部控制環(huán)境的外部因素主要有兩種，如多方向的箭頭表述了與外部實(shí)體（供應(yīng)商、合作伙伴、代理商）之間的交互作用及相互依賴(lài)性，單方向箭頭表述了外部市場(chǎng)力量（如客戶(hù)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、監(jiān)管者、共同體、股東）和不斷變化的環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響

橢圓形區(qū)域表示動(dòng)態(tài)的控制內(nèi)外部環(huán)境，為保證控制環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定和可控，就必須對(duì)環(huán)境進(jìn)行監(jiān)測(cè)與預(yù)測(cè)，使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)被控制在一個(gè)組織可以接受的水平。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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