1、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)?

a.首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。

b.管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。

c. 至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

d.在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。

答案：d

解題思路：

a. 不正確。本選項(xiàng)陳述了首席審計(jì)執(zhí)行官在協(xié)調(diào)外部審計(jì)師工作方面的責(zé)任(工作標(biāo)準(zhǔn)2050和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2050—1)。

b.不正確。尋求規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門宗旨、權(quán)力和職責(zé)的章程獲得批準(zhǔn)是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)(屬性標(biāo)準(zhǔn)1000和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》1000—1)，而非質(zhì)量保證項(xiàng)目的一部分。

c. 不正確。為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)(工作標(biāo)準(zhǔn)2030和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2030—1 ) 。

d.正確。監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質(zhì)量保證項(xiàng)目的內(nèi)部評(píng)價(jià)(《實(shí)務(wù)公告》1311—1.1)。

2、首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)?

I.維持與管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制。

II.確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變。

Ⅲ.只使用定量方法來決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。

Ⅳ.在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序。

a. Ⅲ。

b.I和Ⅱ。

c.I和Ⅳ。

d.Ⅲ和Ⅳ。

答案：c(1和IV)

解題思路：

I、Ⅳ正確。隨著時(shí)間的改變，新的信息、企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)被確定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理是好的做法。與管理層和審計(jì)委員會(huì)保持動(dòng)態(tài)溝通，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門來說，是獲得那些可能影響現(xiàn)有審計(jì)優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標(biāo)保持一致的一種途徑。為了適應(yīng)這些不斷出現(xiàn)的情況，審計(jì)工作日程需要作相應(yīng)改變。

II.不正確。審計(jì)日程表很可能定期改變以滿足組織的需要，特別是當(dāng)審計(jì)日程表以有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序作基礎(chǔ)的時(shí)候。

III.不正確。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)既是定量的方法也是定性(判斷)的方法。

3、當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)?

a.外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助

b.一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測(cè)試。

c.管理層已要求對(duì)可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查。

d.現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年未進(jìn)行過審計(jì)。

答案c

解題思路：

a.不正確。外部審計(jì)師要求為他們的外勤工作提供協(xié)助相對(duì)于舞弊調(diào)查來說是次要的。

b.不正確。由于該新系統(tǒng)還沒有正式運(yùn)作，所以可以遲些時(shí)候再對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。

c.正確。管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門優(yōu)先得到考慮。

d.不正確。管理層要求調(diào)查有關(guān)舞弊情況應(yīng)優(yōu)先于對(duì)超過一年未進(jìn)行過審計(jì)的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)。

4、首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：

影響程度可能性

低一般高

嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)A風(fēng)險(xiǎn)B

重要的風(fēng)險(xiǎn)D

次要的風(fēng)險(xiǎn)C

鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的?

a.風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D。

b. 風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D。

c.風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A。

d.風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A。

答案：c

解題思路：

a.不正確。風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)A，因?yàn)殡m然風(fēng)險(xiǎn)D的影響程度低于風(fēng)險(xiǎn)A，但它發(fā)生的可能性很高。

b.不正確。這與正確的排序剛好相反。

c.正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。

d.不正確。考慮到可能性和影g向程序兩個(gè)因素，風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)C。

5、以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)?

a.根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平。

b.評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度。

c.評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因。

d.評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性。

答案：c

解題思路：

a.不正確。這不是最佳技術(shù)，因?yàn)樗鼉H僅采用了兩因素分析方法去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理(即事件和影響)。

b.不正確。這不是最佳技術(shù)，因?yàn)樗鼪]有采用綜合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

c.正確。這是最佳的做法，因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮了事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。

d.不正確。該選項(xiàng)也是采用兩因素分析方法，此外還談及消除風(fēng)險(xiǎn)而非緩解風(fēng)險(xiǎn)。

6、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由?

a.保證內(nèi)部審訓(xùn)計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。

b.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。

c.為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議。

d.強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性。

答案：a

解題思路：

a.正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的總體企業(yè)目標(biāo)。

b.不正確。這種做法可以使內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更符合戰(zhàn)略計(jì)劃，而對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃獲得管理層的批準(zhǔn)沒有影響。

c.不正確。盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃提出建議，但這不是首席審計(jì)執(zhí)行官考慮戰(zhàn)略計(jì)劃的主要目標(biāo)。

d. 不正確。盡管通過該行動(dòng)會(huì)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性，但這不是該行動(dòng)的主要理由。

7、在評(píng)估某制造行業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)對(duì)組織有最長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響?

a. 生產(chǎn)調(diào)度

b. 存貨政策

c.產(chǎn)品質(zhì)量。

d. 廣告預(yù)算。

答案：c

解題思路：

a.不正確。這很少會(huì)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響。

b.不正確。這很少會(huì)是長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)注點(diǎn)。

c.正確。這會(huì)是長(zhǎng)遠(yuǎn)的計(jì)劃課題，因?yàn)樗绊懙绞袌?chǎng)地位問題。

d.不正確。這是一個(gè)需考慮的事項(xiàng)，但不如產(chǎn)品質(zhì)量有更長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響。

8、在評(píng)估一項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

a. 確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制。

b. 為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作。

c. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序。

d. 以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。

答案：b

解題思路：

a.不正確。確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制是管理層的職責(zé)。

b.正確。保證服務(wù)包括內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)及其效果進(jìn)行客觀評(píng)估。

c.不正確。設(shè)計(jì)和更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序是管理層的職責(zé)。

d.不正確。設(shè)計(jì)控制措施會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。

利用以下信息回答9--10題：

在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù))：

審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況

1 高(3) 中等(2) 低(1)

2 高(3) 低(1) 高(3)

3 低(1) 高(3) 中等(2)

4 中等(2) 中等(2) 高(3)

9、如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)?

a.審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。

b.審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。

c.審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。

d.審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。

答案：c

解題思路：

a.不正確。本選項(xiàng)中業(yè)務(wù)1和2加起來的總分少于業(yè)務(wù)2和4的總分。

b.不正確。本選項(xiàng)中的總分比其他選項(xiàng)的總分都少。

c.正確。業(yè)務(wù)2和4的總分最高。

d. 不正確。實(shí)施業(yè)務(wù)3和4意味著忽略業(yè)務(wù)2，而業(yè)務(wù)2和業(yè)務(wù)4的總分是并列最高。

10、如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)?

a.審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。

b.審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。

c.審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。

d. 審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。

答案：d

解題思路：

a.不正確。本選項(xiàng)的總分最低。

b.不正確。本選項(xiàng)的總分低于業(yè)務(wù)3和4的總分。

c.不正確。本選項(xiàng)的總分低于業(yè)務(wù)3和4的總分。

d.正確。本選項(xiàng)的總分最高，這些業(yè)務(wù)對(duì)于成本節(jié)約來說具有中等和最高影響程度。

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