為了幫助考生系統的復習2012年內部審計師考試課程，全面的了解內審師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2011年國際內審師考試輔導資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

21．確定業務目標的實現的最終責任者是：

a．    內部審計師

b．    審計委員會

c．    內部審計監督員

d．    首席審計執行官

22．內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計，以下哪項不需要成為上述業務的一部分：

a．    確定公司是否有相關政策來規定財務主管可以承擔的風險，以及可以投資的金融工具的類型

b．    確定管理當局對復雜金融工具投資進行監督的程度

c．    確定與可比較的組織相比，財務主管取得投資收益率的高低

d．    確定財務主管用于監控投資風險的控制措施的性質

23．作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本并：

a．    與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問

b．    證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表

c．    與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況

d．    通過檢查人事部門職員打電話情況的計算機記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話

24．在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，以下哪項程序應作為初步調查一部分：

a．    審查自上次內部審計業務以來由政府和外部審計師實施審計的報告

b．    與管理當局會談，確認有關投資和貸款活動政策的變化

c．    審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動

d．    以上都對

根據下面的資料回答問題25和26

某主要零售商的營銷部門為每條生產線指派了各自的產品經理。產品經理要負責定購產品和確定零售價格。每位產品經理的采購預算是由營銷經理制定的。產品是送到中央分配中心的，該中心能將產品單獨分配到公司的52個部門的倉庫。由于驗收單由分配中心記錄，公司在每個倉庫沒有保留驗收職能。對產品經理的評價結合了他們的產品線所產生的銷售和總收益。許多產品是有季節性的，并且每個倉庫經理能夠要求搬走過季的產品，以便為下一季的產品留出空間。

25．在這種情況下，以下哪項有控制缺陷：

a．    由于倉庫經理能要求搬走過季產品，因此影響到個別的產品經理的潛在業績評價

b．    產品經理商議采購價格和制定銷售價格

c．    通過產品線產生的總收益評價產品經理會產生機能不良（dysfunctional）的行為

d．    每個倉庫沒有驗收職能

26．超過最初預算的采購要求必須由營銷經理批準。這一程序：

Ⅰ 應對稀缺的組織資源提供最有效的分配

Ⅱ 是檢查控制程序

Ⅲ 是不必要的，由于每個產品經理以產生的收益作為評價

a．    僅為Ⅰ

b．    僅為Ⅲ

c．    僅為Ⅱ和Ⅲ

d．    Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

27．銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請提供貸款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣：

a．    沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕貸款申請的原因

b．    已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策

c．    所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策

d．    送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策

28．作為證實應付賬款清單而使用的分析性程序，以下哪項描述最為恰當：

a．    比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件

b．    比較清單余額與上一年余額

c．    比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬

d．    審查供貨商發票金額與清單中抽取的項目是否一致

29．某組織向特定雇員提供信用卡以供業務需要。信用卡公司提供記錄雇員發生的所有交易業務的計算機文件。審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關業務以進行測試，那么使用審計軟件不能確認以下哪項業務：

a．    大額交易業務

b．    舞弊性交易業務

c．    特定持卡人的交易業務

d．    每位持卡人使用的供貨商

30．某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是：

a．    輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性

b．    檢查并測試存取控制，確保只有經授權的職員才能進入系統

c．    運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數中的所有資料

d．    運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況

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（責任編輯：中大編輯）