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第五章 借款需求分析(熟悉)

一、概述

(一)借款需求的含義

1、借款需求的含義

借款需求是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對現金的需求超過了公司的現金儲備，從而需要借款。

2、借款需求與借款目的的區別

借款需求與借款目的是兩個緊密聯系，但又相互區別的概念。借款需求指的是公司為什么會出現資金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于長期性資本支出以及季節性存貨和應收賬款增加等導致的現金短缺。因此，公司的借款需求可能是多方面的。而借款目的主要是指借款用途，一般來說，長期貸款用于長期融資，短期貸款用于短期融資。

(二)借款需求分析的意義

借款需求分析對貸款銀行的意義表現在以下方面：

1、通過借款需求分析有利于銀行把握公司借款需求的本質，從而作出合理的貸款決策;

2、通過借款需求的分析有利于銀行為公司提供融資方面的合理建議，進而有利于公司的穩健經營;

3、通過借款需求分析有利于銀行進行全面的風險評估，進而有利于銀行降低貸款風險。

(三)借款需求的影響因素

企業的三大財務報表：現金流量表、資產負債表和損益表，是公司借款需求分析的基礎和主要依據，通過這些財務報表的分析銀行可以了解公司借款的原因。

借款需求的主要影響因素包括季節性銷售增長、長期銷售增長、資產效率下降、固定資產重置及擴張、長期投資、商業信用的減少及改變、債務重構、利潤率下降、紅利支付、一次性或非期望性支出等。

現金流量表是在資產負債表和損益表基礎上構建的，現金流量表將現金的使用和需求分為資產的增加、債務的減少和與現金使用相關聯的因素三類。其中，與現金使用相關聯的因素又包括營業支出、投資支出和融資支出。

從資產負債表看，季節性銷售增長、長期銷售增長、資產效率下降可能導致流動資產增加;商業信用的減少及改變、債務重構可能導致流動負債的減少。固定資產重置及擴張、長期投資可能導致長期資產的增加;紅利支付可能導致資本凈值的減少。

從損益表來看，一次性或非預期的支出、利潤率的下降都可能對企業的收入支出產生影響，進而影響到企業的借款需求。

二、借款需求與負債結構

1.季節性銷售模式

季節性融資一般是短期的。銀行對公司的季節性融資通常在一年以內，而還款期安排在季節性銷售低谷之前或之中，此時，公司的營運投資下降，能夠收回大量資金。銀行要確保季節性融資不被用于長期投資，比如營運資金投資，從而保證銀行發放的短期貸款只用于公司的短期投資，確保銀行能夠按時收回貸款。

2.銷售增長旺盛時期

核心流動資產和固定資產的大量投資，表面上是一種短期融資需求，實際上是一種長期融資。

3.資產使用效率下降

應收賬款和存貨周轉率的下降可能成為長期融資和短期融資需求的借款原因。短期的應收賬款和存貨周轉率下降所引起的現金需求(即潛在的借款原因)也是短期的。相反，長期的應收賬款和存貨周轉率下降所引起的現金需求是長期的。

4.固定資產重置或擴張

對于廠房和設備等固定資產重置的支出，其融資需求是長期的。

5.長期投資

用于長期投資的融資應當是長期的。除了維持公司正常運轉的生產設備外，其他方面的長期融資需求，可能具有投機性，銀行應當謹慎受理，以免增大信用風險暴露。

6.商業信用的減少和改變

商業信用的減少反映在公司應付賬款周轉天數的下降，這就意味著公司需要額外的現金及時支付供貨商。銀行也要分清是長期的還是短期的。

7.債務重構

銀行除了評價公司的信譽狀況和重構的必要性，還應當判斷所要重構的債務是長期的還是短期的。主要的相關因素包括：

(1)借款公司的融資結構狀況;

(2)借款公司的償債能力。公司用長期融資來取代短期融資進行債務重構，一般是為了平衡融資結構，其原因可能是由于快速發展，公司需要將原來的部分短期融資轉化為長期的營運資本，以達到更合理的融資結構。

8.盈利能力不足

盈利能力不足會導致直接借款需求。這種情況反映了公司管理層經營能力不足，無法應對不斷變化的市場形勢，不能夠充分利用現有資源創造價值。因此，在這種情況下，銀行不應受理公司的貸款申請。

9.額外的或非預期性支出

非預期性支出導致的借款需求可能是長期的，也可能是短期的。銀行在受理該類貸款時，應當根據公司未來的現金積累能力和償債能力決定貸款的期限。

三、借款需求的一般測算

(一)銀監會“三個辦法一個指引”中對于借款需求的規范和約束

1.固定資產貸款

對于固定資產貸款，《固定資產貸款管理暫行辦法》規定：

第一，貸款人開展固定資產貸款業務應當遵循依法合規、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。

第二，貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環節的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。

第三，貸款人應將固定資產貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統一授信額度管理，并按區域、行業、貸款品種等維度建立固定資產貸款的風險限額管理制度。

第四，貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。

貸款人受理的固定資產貸款申請應具備以下條件：

(1)借款人依法經工商行政管理機關或主管機關核準登記;

(2)借款人信用狀況良好，無重大不良記錄;

(3)借款人為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記錄;

(4)國家對擬投資項目有投資主體資格和經營資質要求的，符合其要求;

(5)借款用途及還款來源明確、合法;

(6)項目符合國家的產業、土地、環保等相關政策，并按規定履行了固定資產投資項目的合法管理程序;

(7)符合國家有關投資項目資本金制度的規定;

(8)貸款人要求的其他條件。

2.流動資金貸款

對于流動資金貸款，《流動資金貸款管理暫行辦法》規定：

第一，應當遵循依法合規、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。

第二，貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環節的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。

第三，貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發放流動資金貸款。

第四，貸款人應根據借款人生產經營的規模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現對貸款資金回籠的有效控制。

第五，貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統一授信管理，并按區域、行業、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。

第六，貸款人應根據經濟運行狀況、行業發展規律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。

第七，貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途，也不得挪用，貸款人要按照合同約定檢查、監督流動資金貸款的使用情況。

流動資金貸款申請應具備以下條件：

(1)借款人依法設立;

(2)借款用途明確、合法;

(3)借款人生產經營合法、合規;

(4)借款人具有持續經營能力，有合法的還款來源;

(5)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;

(6)貸款人要求的其他條件。

3.項目融資業務

項目融資是指符合以下特征的貸款：

(1)貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產裝置、基礎設施、房地產項目或其他項目，包括對在建或已建項目的再融資;

(2)借款人通常是為建設、經營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業法人，包括主要從事該項目建設、經營或融資的既有企事業法人;

(3)還款資金來源主要依賴該項目產生的銷售收入、補貼收人或其他收入，一般不具備其他還款來源。

(二)固定資產融資需求的測算

(只有中級要求)

(三)流動資金融資需求的測算

(只有中級要求)

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（責任編輯：lqh）

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