銀行管理的基本指標(biāo)

一、規(guī)模指標(biāo)

銀行業(yè)是一個(gè)具有較強(qiáng)規(guī)模效益的行業(yè)，這種規(guī)模效益體現(xiàn)在資產(chǎn)規(guī)模、市場(chǎng)份額、存貸款規(guī)模、客戶規(guī)模以及收入等方面。

(一)資產(chǎn)規(guī)模

在銀行經(jīng)營管理中，資產(chǎn)規(guī)模大、市場(chǎng)覆蓋率廣以及擁有龐大客戶群的大型銀行不僅在存、貸業(yè)務(wù)上有優(yōu)勢(shì)，而且有更多的非利息收入來源，從而獲取范圍經(jīng)濟(jì)的效益。

(二)市值

總市值等于發(fā)行總股份數(shù)乘以股票市價(jià)。

對(duì)于中國一些同時(shí)在 A 股和 H 股上市的銀行而言，必然分別涉及以 A 股和以 H 股為基準(zhǔn)的市值，計(jì)算公式如下：

以 A 股為基準(zhǔn)的市值(美元)=(A 股股價(jià) xA 股股數(shù)+H 股股價(jià) xH 股股數(shù)/港元對(duì)人民幣匯率)/人民幣對(duì)美元匯率

以 H 股為基準(zhǔn)的市值(美元)=(A 股股價(jià) xA 股股數(shù)/人民幣對(duì)港元匯率+H 股股價(jià) xH股股數(shù))/港元對(duì)美元匯率

二、結(jié)構(gòu)指標(biāo)

結(jié)構(gòu)通常是指構(gòu)成總量的各種成分的比例關(guān)系。在某種意義上結(jié)構(gòu)是深層次的，它決定了狀態(tài)。

(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

生息資產(chǎn)是貸款及投資資產(chǎn)、存放央行款項(xiàng)、存放拆放同業(yè)款項(xiàng)等指標(biāo)的總稱。計(jì)算公式為：

生息資產(chǎn)占比=(生息資產(chǎn)平均余額/資產(chǎn)總額)×100%

(二)貸款結(jié)構(gòu)

貸款是商業(yè)銀行生息資產(chǎn)中最重要的組成部分，因而貸款結(jié)構(gòu)通常是分析銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性時(shí)最重要的一個(gè)指標(biāo)。在分析貸款結(jié)構(gòu)時(shí)，零售貸款占比是一個(gè)重要指標(biāo)。

(三)負(fù)債結(jié)構(gòu)

存款可按多種方式分類，如按存款的穩(wěn)定性不同可分為活期存款、定期存款;按存款主體的不同，可劃分為單位存款和個(gè)人存款。定期存款與活期存款占總存款的比重(定活比)，是進(jìn)行存款資金成本分析時(shí)最受關(guān)注的指標(biāo)。計(jì)算公式為：定活比=(定期存款/活期存款)×100%

(四)收入結(jié)構(gòu)

收入結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)為凈利息收入與非利息收入。非利息收入主要包括收費(fèi)收入、投資業(yè)務(wù)收入和其他中間業(yè)務(wù)收入等，它對(duì)資本消耗低，風(fēng)險(xiǎn)也易于控制。計(jì)算公式為：非利息收入占營業(yè)收入比=(非利息收入/營業(yè)收入)x100%

(五)客戶結(jié)構(gòu)

客戶結(jié)構(gòu)是指不同類型的客戶在銀行總客戶中的分布構(gòu)成，在公司客戶中，分為大客戶與中小客戶;在零售客戶中，分為高凈值客戶與普通客戶。根據(jù)“二八定律”，占比僅為20%左右的髙端客戶，其對(duì)銀行盈利的貢獻(xiàn)度達(dá)到 80%左右。

三、效率指標(biāo)

(一)成本收入比

計(jì)算公式為：

成本收入比=(營業(yè)費(fèi)用(含營業(yè)稅)/營業(yè)凈收入)x100%

成本和費(fèi)用的主要構(gòu)成是人工和固定資產(chǎn)折舊、攤銷。

(二)人均凈利潤

計(jì)算公式為：

人均凈利潤=(營凈利潤/員工數(shù)量)x100%

四、市場(chǎng)指標(biāo)

對(duì)于已上市的銀行來說，有兩個(gè)指標(biāo)不容忽視，一個(gè)是市盈率(PE)，另一個(gè)是市凈率(PB)。

(一)市盈率

市盈率(PricetoEarningRatio，PE 或 P/ERatio)，也被稱為股價(jià)收益比率，定義為股票市場(chǎng)價(jià)格與其每股收益的比值，可表示為：市盈率(P/E)=股票價(jià)格(P)/每股收益(E)，它是股票市場(chǎng)中常用的衡量股票投資價(jià)值的重要指標(biāo)。

(二)市凈率，

市凈率指的是每股股價(jià)與每股凈資產(chǎn)的比率，計(jì)算方法是：市凈率=每股市價(jià)(P)/每股凈資產(chǎn)(BookValue)。一般來說，市凈率較低的股票，投資價(jià)值較高，相反，則投資價(jià)值較低。但在判斷投資價(jià)值時(shí)還要考慮當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境以及公司經(jīng)營情況、盈利能力等因素。

五、安全性指標(biāo)

銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)不良貸款率

不良貸款率(NPLRatio)指銀行不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款是指在評(píng)估銀行貸款質(zhì)量時(shí)，把貸款按風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。計(jì)算公式為：

不良貸款率=(不良貸款余額/總貸款余額)x100%

不良貸款率是評(píng)價(jià)銀行信貸資產(chǎn)安全狀況的重要指標(biāo)。不良貸款率高，說明收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)大，反之說明收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)小。

(二)不良貸款撥備覆蓋率

不良貸款撥備覆蓋率是衡量銀行對(duì)不良貸款進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，所持審慎性髙低的重要指標(biāo)。該指標(biāo)有利于觀察銀行的撥備政策。計(jì)算公式為：不良貸款撥備覆蓋率=(不良貸款損失準(zhǔn)備/不良貸款余額)x100%

(三)撥貸比

撥貸比是商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備與總貸款的比值。

計(jì)算公式為：撥貸比=不良貸款損失準(zhǔn)備貸款余額/貸款余額 X100%。該公式也可以表述為：撥貸比=撥備覆蓋率 x 不良貸款率，在撥備覆蓋率不變的情況下，撥貸比與不良貸款率存在正相關(guān)關(guān)系。

(四)資本充足率

資本充足率(CAR)是商業(yè)銀行資本總額與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比值，該指標(biāo)反映一家銀行的整體資本穩(wěn)健水平。計(jì)算公式為：資本充足率=(資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn))x100%

六、流動(dòng)性指標(biāo)

(一)流動(dòng)性覆蓋率

其計(jì)算公式為：

流動(dòng)性覆蓋率=合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)+未來 30 天現(xiàn)金凈流出量流動(dòng)性覆蓋率的最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)為不低于 100%。

(二)凈穩(wěn)定資金比例

其計(jì)算公式為：凈穩(wěn)定資金比例=可用的穩(wěn)定資金+所需的穩(wěn)定資金凈穩(wěn)定資金比例的最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)為不低于 100%。

(三)流動(dòng)性比例

流動(dòng)性比例的計(jì)算公式為：

流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)余額+流動(dòng)性負(fù)債余額

流動(dòng)性比例的最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)為不低于 25%。

(四)流動(dòng)性匹配率

其計(jì)算公式為：流動(dòng)性匹配率=加權(quán)資金來源+加權(quán)資金運(yùn)用流動(dòng)性匹配率的最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)為不低于 100%。

(五)優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率

其計(jì)算公式為：優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率=優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)+短期現(xiàn)金凈流出優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率的最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)為不低于 100%。

七、集中度指標(biāo)

(一)單一最大客戶貸款比率

計(jì)算公式為：

單一最大客戶貸款比率=對(duì)同一借款客戶貸款總額資本凈額 x100%

(二)最大十家客戶貸款比率

計(jì)算公式為：

最大十家客戶貸款比率=對(duì)最大十戶借款客戶貸款總額資本凈額 X100%

(三)單一集團(tuán)客戶授信集中度

單一集團(tuán)客戶授信集中度又稱單一客戶授信集中度，為最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于 15%。計(jì)算公式為：

單一集團(tuán)客戶授信集中度=最大一家集團(tuán)客戶授信總額資本凈額 x100%

(四)大額風(fēng)瞼暴露集中度

大額風(fēng)險(xiǎn)暴露是指商業(yè)銀行對(duì)單一客戶或一組關(guān)聯(lián)客戶超過其一級(jí)資本凈額 2.5%的風(fēng)險(xiǎn)暴露。

1.對(duì)非同業(yè)單一客戶的貸款余額不得超過資本凈額的 10%，對(duì)非同業(yè)單一客戶的風(fēng)險(xiǎn)暴露不得超過一級(jí)資本凈額的 15%。

2.對(duì)一組非同業(yè)關(guān)聯(lián)客戶的風(fēng)險(xiǎn)暴露不得超過一級(jí)資本凈額的 20%。非同業(yè)關(guān)聯(lián)客戶包括非同業(yè)集團(tuán)客戶、經(jīng)濟(jì)依存客戶。

3.對(duì)同業(yè)單一客戶或集團(tuán)客戶的風(fēng)險(xiǎn)暴露不得超過一級(jí)資本凈額的 25%。

4.全球系統(tǒng)重要性銀行對(duì)另一家全球系統(tǒng)重要性銀行的風(fēng)險(xiǎn)暴露不得超過一級(jí)資本凈額的 15%。

八、盈利性指標(biāo)

判斷銀行的利潤水平是銀行經(jīng)營分析的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，而盈利性指標(biāo)則是直接反映銀行盈利水平的重要因素。

(一)撥備前利潤

計(jì)算公式為：

撥備前利潤=當(dāng)期營業(yè)利潤+當(dāng)期提取撥備=運(yùn)營收入-營業(yè)利潤銀行計(jì)提撥備的政策是影響撥備前利潤的重要因素。

(二)平均總資產(chǎn)回報(bào)率

平均總資產(chǎn)回報(bào)率等于凈利潤/總資產(chǎn)平均余額，是考察銀行盈利能力的關(guān)鍵指標(biāo)之一，它可以扣除各監(jiān)管政策差異導(dǎo)致凈資產(chǎn)差異的影響，增加不同銀行盈利性的可比性。計(jì)算公式為：平均總資產(chǎn)=總資產(chǎn)余額 X100%

(三)平均凈資產(chǎn)回報(bào)率

平均凈資產(chǎn)回報(bào)率等于凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額，是評(píng)價(jià)銀行盈利性的最重要指標(biāo)，是

計(jì)劃所有比例分析的出發(fā)點(diǎn)。計(jì)算公式為：平均凈資產(chǎn)回報(bào)率=(凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額)x100%

(四)每股收益

每股收益即 EPS，又稱每股稅后利潤、每股盈余，指稅后利潤與股本總數(shù)的比率。計(jì)算公式為：每股收益=本期凈利潤/期末總股本

(五)凈息差

凈息差等于生息資產(chǎn)平均收益率減去付息負(fù)債平均付息率，是銀行所處利率環(huán)境和定價(jià)能力的綜合反映，對(duì)于主要依靠利息收入作為來源的銀行尤其如此。計(jì)算公式為：凈息差=生息資產(chǎn)平均收益率-付息負(fù)債平均付息率

(六)凈利息收益率

凈利息收益率(NetInterestMargin)指凈利息收入占生息資產(chǎn)的比率，它反映了銀行生息資產(chǎn)創(chuàng)造凈利息收入的能力，有年均和日均兩種計(jì)算口徑。計(jì)算公式為年均概念：NIM=(凈利息收入/期初期末平均生息資產(chǎn))x100%日均概念：：NIM=(凈利息收入/日均生息資產(chǎn))x100%

凈利息收益率是對(duì)銀行盈利影響最大的指標(biāo)之一，對(duì)于主要依靠利息收入作為來源的銀行尤其如此。

(七)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率

計(jì)算公式為：

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率=(總收入-資金成本-經(jīng)營成本-風(fēng)險(xiǎn)成本-稅項(xiàng)/經(jīng)濟(jì)資本)x100%

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