案例二

(一)資料，

乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增 值稅稅率為17%。2011年度發生的部分經濟 業務如下：

1.1月3日，收到商業承兌匯票一張，面 值為12萬元，利率為4%，期限為60天。全

年按360天計算。

2.3月3日，購入一臺無需安裝的生產 設備并當即投人使用。增值稅專用發票注明 的該設備價款為200萬元，增值稅稅額為34 萬元。該設備采用直線法計提折舊，預計使 用年限為10年，預計凈殘值為0。

3.4月1日，購入一臺需要安裝的生產 設備。在該設備的安裝過程中，領用原材料 12萬元，發生安裝工人工資5萬元，沒有發 生其他相關支出。

4.9月8日，銷售一批產品，增值稅專用 發票注明的價款為250萬元，增值稅稅額為 42.5萬元，銷售收入當即確認但款項尚未收到。 雙方約定的現金折扣條件為“2/10，n/30”。

5.2011年度乙公司的營業收人為2 850 萬元，營業成本為2 445萬元，投資損失為 25萬元，營業外支出為45萬元，所得稅費 用為35萬元。

(二)要求：根據上述資料，為下列問 題從備選答案中選出正確的答案。

56、1月3日收到商業承兌匯票，其到期值為：

A. 12萬元

B. 12. 08萬元

C. 12. 48 萬元

D. 12. 96 萬元

參考答案：B

57、3月3日購入的生產設備，在2011年應 計提的折舊額為：

A. 15萬元

B. 17. 55萬元

C. 20萬元

D. 23. 4萬元

參考答案：A

58、4月1日購人的生產設備，發生有關安裝 費用時，應貸記的會計科目有：

A.原材料

B.在建工程

C.生產成本

D.應付職工薪酬

參考答案：AD

59、9月8日銷售的產品.其正確的會計處理 包括：

A.借記“應收賬款”科目286.65萬元

B.借記“應收賬款”科目292.5萬元

C.貸記“主營業務收入”科目245萬元

D.貸記“主營業務收人”科目250萬元

參考答案：BD

答案解析：應收賬款：2 500 000 + 425 000 =2 925 000 元

60、根據資料5計算的乙公司營業利潤為：

A.300萬元

B. 335萬元

C.380萬元

D. 405萬元

參考答案：C

參考答案：28 500 000 -24 450 000 -250 000 = 3 800 000 元

（責任編輯：zyc）

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