41.下列關于采購與付款循環的職責中，應當分離的有：

A.采購申請的提出與物資使用 B.物資驗收與倉庫保管

C.采購合同的審核與簽訂 D.采購申請的審批與采購執行

E.應付賬款記錄與貨款支付

答案BCDE

解析：選項B，物資驗收與倉庫保管需要職責分離;選項C，采購采購、合同簽訂、合同審核相互獨立，防止虛列支出;選項D，批準請購與采購部門相互獨立，防止采購部門購入過重或不必要物資而對企業整體利益產生損害;選項E，應付款項

42.下列各項中，屬于固定資產內部控制測評程序的有：

A.檢查固定資產管理制度 B.詢問固定資產購置流程

C.重新計算固定資產折舊額 D.檢查新增固定資產的各種手續

E.檢查固定資產賬卡的設置情況

答案：ABDE

解析：選項C屬于實質性審查程序。

43.被審計單位某應付賬款明細賬期末出現借方余額，審計人員認為可能的原因有：

A.多付貨款 B.預收貨款

C.預付貨款 D.記賬錯誤

E.拒付貨款

答案：ACD

解析：選項B預收款項應該在預收賬款或應收賬款科目反映，不會導致應付賬款出現借方余額;選項E，拒付貨款會導致應付賬款明細賬出現貸方余額。

44.下列各項中，屬于存貨發出業務實質性審查程序的有：

A.評估生產計劃編制的科學性 B.審核發出材料成本計價的準確性

C.核實主營業務成本結轉的正確性 D.檢查存貨跌價準備結轉的及時性

E.審查材料銷售會計處理的正確性

答案：BCDE

解析：選項A屬于內部控制測評。

45.下列各項中，會導致被審計單位當期生產成本虛增的有：

A.將銷售人員工資計入制造費用

B.將更新改造設備領用的材料計入生產成本

C.將生產產品領用的材料計入在建工程項目

D.生產車間剩余的原材料未辦理退庫手續，留作下期使用

E.因生產工藝變更，單位產品的原材料用量增加

答案：ABDE

解析：選項C會導致當期生產成本降低。

46.為審查工資費用在各產品成本中的分配是否正確，審計人員應審查的文件有：

A.員工調配單 B.生產統計表

C.工資支付憑單 D.工資費用分配表

E.個人所得稅代扣代繳憑證

答案：BCD

解析：選項AE不需要考慮，參見教材p316

47.為了證實實收資本業務的合法性，審計人員應當審查的內容有：

A.實收資本總賬與明細賬余額是否一致

B.實收資本的減少是否符合相關規定

C.注冊資本數額是否符合國家有關規定

D.接受投入的貨幣資金是否及時足額到位

E.接受投入的實物資產是否按照規定進行評估

答案：BCDE

解析：審計人員證實實收資本業務的合法性時。不需要考慮實收資本總賬與明細賬余額是否一致。參見教材p334

48. 被審計單位銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致時，審計人員應采取的措施有：

A. 編制或取得銀行存款余額調節表 B. 審核銀行存款日記賬余額是否正確

C. 要求被審計單位調整銀行存款日記賬 D. 檢查銀行存款收支憑證是否合規

E. 重新測試與銀行存款業務有關的內部控制

答案：ABD

解析：選項C，對于銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，審計人員應首先查明原因，判斷是否存在未達賬項，不能要求被審計單位直接進行調整。選項E,不需要重新測試與銀行存款有關的內部控制。

49. 下列各項中，能夠驗證被審計單位某筆定期存款是否真實存在的審計程序是：

A. 檢查銀行對賬單 B. 向存入款項的銀行函證

C. 獲取銀行定期存款存單 D. 核對銀行存款日記賬與總賬

E. 分析定期存款占存款總額的比例

答案：ABC

解析：選項D，核對銀行日記賬與總賬，驗證計價和分攤;選項E，主要是為了證實被審計單位是否存在高息資金拆借。

50. 被審計單位將下列資產負債表日后事項作為調整事項，審計人員認為恰當的有：

A. 資產負債表日后遭受重大火災

B. 資產負債表日后發生重大訴訟

C. 資產負債表日后稅收政策發生重大變化

D. 資產負債表日后發現上年財務報表重大差錯

E. 重大賠償訴訟案件在資產負債表日后結案并敗訴

答案：DE

解析：選項ABC屬于期后非調整事項。

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（責任編輯：vstara）

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