16. 某金店是增值稅的一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業務的銷項稅額為( )元。

A.6800

B.5200

C.3400

D.2600

【答案】C

【解析】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅。該筆業務的銷項稅額=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

17.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2010年12月進口汽車配件一批，海關審定的關稅完稅價格為144萬元，從海關運往企業所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的運輸發票，進口汽車配件的關稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進口汽車配件應繳納的增值稅額為( )萬元。

A.26.93

B.27.63

C.28.05

D.31.88

【答案】A

18. 某軟件企業是國家需要重點扶持的高新技術企業，2011年度該企業的應納稅所得額為200萬元，該企業2011年應納的企業所得稅額為( )萬元。

A.50

B.40

C.30

D.20

【答案】C

【解析】根據企業所得稅法律制度規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。所以，應繳納企業所得稅=200×15%=30(萬元)。

19. 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的有( )。

A.在境外成立的企業均屬于非居民企業

B.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業

C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

【答案】D

【解析】非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。所以，選項D正確。

20. 根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。

A.財政撥款

B.租金收入

C.產品銷售收入

D.國債利息收入

【答案】A

【解析】財政撥款屬于不征稅收入;租金收入和產品銷售收入屬于征稅收入;國債利息收入屬于免稅收入。本題答案A正確。

21. 某企業2011年度實現利潤總額20萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算該企業2011年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為( )

A.5

B.24

C.1.5

D.1

【答案】B

【解析】捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發生捐贈額5萬元超過了扣除限額，所以只能在稅前扣除2.4萬元。

22. 根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，有關費用支出不超過規定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是( )。

A.工會會費

B.社會保險費

C.職工福利費

D.職工教育經費

【答案】D

23. 根據企業所得稅法律制度的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的一定比例加計扣除，該比例為( )。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

【答案】A

【解析】企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。

24﹒某市一些食用油廠家簽訂合作框架合同，統一上調了食用油出廠價，該行為被反壟斷主管機關依法認定為壟斷。根據反壟斷法律制度的規定，該壟斷行為的具體類型是( )。

A.壟斷高價

B.掠奪性定價

C.縱向壟斷協議行為

D.橫向壟斷協議行為

【答案】D

25.某市甲賓館為某介紹客人的出租車司機，按客人房費的8%支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監督檢查部門舉報了這一行為。監督檢查部門經過檢查，發現甲賓館給予出租車司機的酬金均如實入賬。根據《反不正當競爭法》的規定，甲賓館的行為屬于( )。

A.商業賄賂行為

B.正當競爭行為

C.限制競爭行為

D.低價傾銷行為

【答案】B

【解析】甲賓館已將給予出租車司機的酬金“如實入賬”，該行為性質上為給予中間人合法傭金的行為，屬于正當競爭行為。

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