(三)短期融資券的發行程序

(四)發行短期融資券籌資的特點

(1)短期融資券的籌資成本較低

(2)短期融資券籌資數額比較大。

(3)發行短期融資券的條件比較嚴格

三、商業信用

商業信用是指企業在商品或勞務交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的借貸關系，是企業之間的直接信用行為，也是企業短期資金的重要來源。商業信用產生于企業生產經營的商品、勞務交易之中，是一種“自動性籌資”。

(一)商業信用的形式

1.應付賬款

(1)放棄現金折扣的信用成本

1.放棄現金折扣的信用成本

(二)應計未付款

應計未付款，是指企業在生產經營和利潤分配過程中，已經計提但尚未以貨幣支付的款項。主要包括應付職工薪酬、應交稅金等。

3.預收貨款

(二)商業信用籌資的優缺點

1.商業信用籌資的優點

(1)商業信用容易獲得

(2)企業有較大的機動權

(3)企業一般不用提供擔保。

(4)及時回籠獎金、節約收賬成本。

2.商業信用籌資的缺點

(1)商業信用籌資成本高

(2)容易惡化企業的信用水平

(3)受外部環境影響較大。

四、流動負債籌資的利弊

(一)流動負債的經營優勢：容易獲得，具有靈活性，有有效地為季節性信貸需要融資的能力。另外，短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條件。

(二)經營劣勢：需要持續地重新談判或滾動安排負債。

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（責任編輯：xll）

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