參考答案

1.

【答案】ABC

【解析】保守融資戰(zhàn)略是短期融資的最小使用，較高的流動性比率，因此收益與風(fēng)險均較低。

2.

【答案】BC

【解析】商業(yè)信用通常包括三種形式，應(yīng)付賬款、應(yīng)計未付款、預(yù)收貨款。應(yīng)計未付款主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤或應(yīng)付股利等。

3.

【答案】ABCD

【解析】缺貨成本是指由于存貨不能及時滿足生產(chǎn)需要而給企業(yè)帶來的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失及造成的商譽損失等;如果生產(chǎn)企業(yè)以緊急采購代用材料解決庫存材料中斷之急，那么缺貨成本表現(xiàn)為緊急額外購入成本。

4.

【答案】BC

【解析】貼現(xiàn)法付息會使企業(yè)實際可用貸款額降低，企業(yè)實際負擔(dān)利率高于名義利率。對貸款企業(yè)來說，補償性余額則提高了貸款的實際利率，加重了企業(yè)負擔(dān)。

5.

【答案】BD

【解析】發(fā)行對象可以是機構(gòu)投資者，但不向社會公眾發(fā)行，選項A不正確;發(fā)行人為非金融企業(yè)，選項C不正確。

6.

【答案】ABCD

【解析】通常，延長信用期限，可以在一定程度上擴大銷售量，從而增加毛利。但是不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限，會給企業(yè)帶來不良后果：一是使平均收賬期延長，占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加，引起機會成本增加;二是引起壞賬損失和收賬費用的增加。所以本題的答案是A、B、C、D。

7.

【答案】ACD

【解析】運用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量時，考慮的現(xiàn)金持有成本包括機會成本、管理成本和短缺成本，而不予考慮轉(zhuǎn)換成本。

8.

【答案】BC

【解析】本題考查的是應(yīng)收賬款的功能：增加銷售;減少存貨。

9.

【答案】AB

【解析】激進融資戰(zhàn)略的特點是：流動負債不但融通波動性流動資產(chǎn)的資金需要，還解決永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的資金需要。

10.

【答案】ABD

【解析】收支兩條線作為一種企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式，與企業(yè)的性質(zhì)、戰(zhàn)略、管理文化和組織架構(gòu)都有很大的關(guān)系，因此，選項C的說法錯誤，其他各項都是對收支兩條線的正確理解。

11.

【答案】ABD

【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件。信用標(biāo)準(zhǔn)過高，意味著客戶獲得賒購的條件很苛刻，所以，可能會使企業(yè)喪失很多銷售機會，但有利于降低違約風(fēng)險、減少壞賬費用。

12.

【答案】ACD

【解析】保守型融資戰(zhàn)略往往因為由于過多地采用長期融資，比其他途徑具有較高的融資成本，因此，選項B的說法錯誤。

13.

【答案】ABCD

【解析】現(xiàn)行的資金管理模式大致分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式等，因此，選項A、B、C、D 都是正確的。

14.

【答案】ABD

【解析】應(yīng)收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本，應(yīng)收賬款是別人占用本企業(yè)的資金，沒有短缺之說?，F(xiàn)金和存貨有短缺成本。

15.

【答案】ABD

【解析】商業(yè)信用是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。選項C屬于企業(yè)與銀行之間的一種信用關(guān)系。

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