答案部分

1

[答案]：A

[解析]：本題考核財產轉讓所得征收個人所得稅的范圍。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其他財產取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產轉讓所得。

2

[答案]：B

[解析]：本題考核特許權使用費所得個人所得稅的計算。特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240(元)。

3

[答案]：D

[解析]：本題考核財產租賃所得的相關規定。選項A，財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人應該是出租方，而不是承租方;選項B，對無產權依據的，由主管稅務機關根據實際情況確定;選項C，個人取得的財產轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍，由財產轉租人繳納個人所得稅。

4

[答案]：B

[解析]：本題考核勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。

應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

5

[答案]：D

[解析]：本題考核因解除勞動合同取得補償金個人所得稅的計算。超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工資收入=57500÷9=6388.89(元)。

6

[答案]：A

[解析]：從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3%-45%的超額累進稅率

7

[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅的稅率。 選項A適用于五級超額累進稅率，選項BC.D均適用于比例稅率。

8

[答案]：D

[解析]：本題考核個人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所;二是無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項A沒有考慮居住時間標準,無法判定;選項B屬于非居民納稅人;選項C屬于非居民納稅人。

9

[答案]：A

[解析]：本題考核工資、薪金項目中的征免稅規定。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。

10

[答案]：B

[解析]：本題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內企業中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應納稅所得額=30000-4800=25200(元)

11

[答案]：A

[解析]：酒吧歌手的駐唱收入以每月的收入作為一次;設計公司為企業制圖的收入，按照每次提供勞務的收入作為一次計征;作家的作品在報紙上連載20期，則以連載的總收入作為一次計征。

12[答案]：D

[解析]：本題考核個人所得公益性捐贈的稅務處理。根據規定，未扣除捐贈的應納稅所得額3000-800=2200(元)，捐贈的扣除限額=2200×30%=660(元)，所以應納稅所得額=2200-660=1540(元)。

13

[答案]：C

[解析]：本題考核的是個人取得稿酬收入所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

14

[答案]：C

[解析]：本題考核全年一次性獎金的稅額計算。年終一次性獎金應單獨作為一個月的工資薪金所得納稅。36000÷12=3000(元),適用稅率10%、速算扣除數105元，因為月工資4200元高于費用扣除額，所以獎金應納個人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。

15

[答案]：B

[解析]：本題考核勞務報酬所得個人所得稅的計算。平面設計師程某取得收入23000元，應納稅所得額=23000×(1-20%)=18400元，小于20000元，則應繳納個人所得稅=18400×20%=3680(元)。

16

[答案]：D

17

[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

18

[答案]：C

[解析]：本題考核個人所得稅特許權使用費所得稅目。稿酬不應按特許權使用費所得，征收個人所得稅。

19

[答案]：B

[解析]：本題考核所得來源的確定。不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地。

20

[答案]：C

[解析]：本題考核個人所得稅的納稅期限。對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日其30日內申報納稅。

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