四、計算分析題

1. [答案]:

(1)甲公司銷售商品時

借：應收帳款 2106000

貸：主營業務收入 1800000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)306000

(2)甲公司受到款項時

①乙公司3月8日付款

借：銀行存款 2070000

財務費用 36000

貸：應收帳款 2106000

②乙公司3月19日付款

借：銀行存款 2088000

財務費用 18000

貸：應收帳款 2106000

③乙公司3月29日付款

借：銀行存款 2106000

貸：應收帳款 2106000

2. [答案]:

(1)A材料5日發出的成本=80*100=8000(元)

(2)A材料12日發出的成本=20*100 50*105 60*98=13130(元)

(3)A材料25日發出的成本=10*98 20*110=3180(元)

(4)期末結存的成本=60*110=6600(元)

3. [答案]:

(1)甲公司購入設備時

借：固定資產 120000

貸：銀行存款 120000

(2)年折舊率=2/5*100%=40%

2001年應提的折舊額=120000*40%=48000(元)

2002年應提的折舊額=(120000-48000)*40%=72000*40%=28800(元)

2003年應提的折舊額=(72000-28800)*40%=43200*40%=17280(元)

2004年應提的折舊額=(43200-17280-5000)/2=10460(元)

(3)甲公司2001年末計提折舊

借：制造費用 48000

貸：累計折舊 48000

4. [答案]:

(1)甲公司的所得稅=(390 10)*33%=132(萬元)

借：所得稅 132

貸：應交稅金——應交所得稅 132

借：本年利潤 132

貸：所得稅 132

借：本年利潤 258

貸：利潤分配——未分配利潤 258

(2)甲公司提取法定盈余公積金和法定公益金

借：利潤分配——提取法定盈余公積 25.8

利潤分配——提取法定公益 12.9

貸：盈余公積——法定盈余公積 25.8

盈余公積——法定公益金 12.9

(3)甲公司提取任意盈余公積

借：利潤分配——提取任意盈余公積 10

貸：盈余公積——任意盈余公積 10

(4)甲公司向投資者宣告分配現金股利

借：利潤分配——應付普通股股利 40

貸：應付股利 40

(5)年末未分配利潤=100 258-25.8-12.9-10-40=269.3(萬元)

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（責任編輯：xll）

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