10、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核計稅銷售額。稅法規定，對于視同銷售的價格，按下列順序確定：(1)納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(2)其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(3)組成計稅價格。

【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核進項稅抵扣。可以抵扣進項稅=100×13%=13(萬元)

【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核不得抵扣進項稅。納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核營業稅改征增值稅的計算。小規模納稅人提供應稅服務，采用簡易辦法計稅，應納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)

【該題針對“營改增納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核消費稅的征稅范圍。委托個體經營者加工的化妝品，稅法規定個體戶不得代收代繳消費稅，由委托方收回后自己交納。

【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核外購已稅消費品已納消費稅的扣除。其他選項均不屬于稅法規定的可以扣除已納消費稅的情形。

【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。

【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核消費稅的計算。乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應納消費稅為：400×220=88000(元)。自產白酒用于非應稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應納稅額=88000+2175=90175(元)。

【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核消費稅的銷售額確定。應稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。

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