四、計算分析題

(本類題共10分，每小題5分)

1. 某國有商業企業1998年度商品銷售收入為820萬元;國債利息收入4萬元;處置固定資產凈收入76萬元。全年商品銷售成本470萬元;按規定繳納的增值稅為奶萬元，城市維護建設稅6.30萬元，教育費附加 2.70萬元;發生營業費用59.55萬元;管理費用40萬元，其中，提取職工工會經費1.40元，職工福利費11.20萬元，職工教育經費 120萬元;贊助當地一足球隊6萬元;繳納稅收滯納金2萬元。該企業其他有關資料員示，1998年全年發放的已計入當期損益的職工工資及各種獎金80萬元。稅務部門核定的計稅工資總額為70萬元。該企業適用33%的所得稅稅率。

要求：

(1)許多該企業1998年度會計利潤并列出計算過程。

(2)分步計算納稅調整的各項增加額及減少額并列出計算過程。

(3)計算該企業1998年度應納所得稅額并列出計算過程。

(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位)

2. 其企業1998年來自境內的所得為1419萬元，其中包括購買企業債券利息收入9萬元，購買國債利息收入13萬元;來自境外的所得為300萬元，該所得已在境外按25%的稅率繳納了所得稅。 該企業采用分國(地區)不分項抵扣法計算抵扣所得稅，境內適用的所得稅稅率為33%。

要求：

(1)計算該企業1998年境內所得應納所得稅額并列出計算過程。

(2)計算該企業1998年境外所得應補繳的所得稅額并列出計算過程。

(3)計算核企業應納所得稅總額并列出計算過程。

(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位)

五、簡答題

(本類題共10分，每小題5分)

1. 合伙企業的概念與設立條件是什么?

2. 外國合營者設立中外合資經營企業時，以實物出資應符合的條件和以工業產權或專有技術出資應符合的條件是什么?

六、綜合題

(本題10分)

華威房地產股份有限公司(以下簡稱華威公司)注冊資本為人民幣2億元。公司于1997年1月建成高檔寫字樓一座，一部分房間留作本公司辦公用房，一部分用于市場銷售。留作本公司辦公用房的部分價值為人民幣8000萬元。1997年1月華威公司通過保險經紀人科華保險咨詢公(以下簡稱科華公司)提供中介服務，將公司自用辦公用房作為標的，與中銀財產保險公司(以下簡稱中銀公司)簽訂了財產保險合同，保險金額為人民幣6000萬元。合同簽訂后，華威公司向科華公司支付保險中介服務費2萬元。

1997年2月，華威公司與揚帆水上運動器材公司(以下簡稱揚帆公司)簽訂為期3年的房屋租賃合同，出租辦公用房3個單元。

1998年2月，華威公司又將已出租給楊帆公司的房屋出售給康遠實業公司(以下簡稱康遠公司)。

1997年3月5日，華威公司與玉環國際投資公司(以下簡稱玉環公司)簽訂房屋銷售合同，將該寫字樓用于市場銷售的部分全部售出，合同金額為人民幣9000萬元。1997年3月10日，玉環公司將購房款9000萬元一次付清。在該項房屋銷售業務中，依據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，在計算土地增值稅增值額時，可扣除項目的金額為 6502 .30萬元(未含有關稅金)。(已知該項房產銷售適用的土地增值稅稅率為30%后業稅稅率為5%、城市維護建設稅稅率為7%、購銷合同印花稅稅率為萬分之三，教育費附加按3%征收。)

由于房地產市場不景氣，華威公司1998年度發生無法彌補的經營虧損，虧損總額為人民幣7000萬元。某股東據此請求召開臨時股東大會。華威公司決定于1999年4月10日召開臨時股東大會，并于3月20日在報紙上刊登了向所有股東發出的會議通知。通知確定的會議議程包括以下事項：

(1)選舉更換部分董事，選舉更換董事長。

(2)選舉更換全部監事。

(3)更換公司總經理。

(4)就發行公司債券作出決議。

(5)就公司與另一房地產公司合并作出決議。

在股東大會上，上述各事項均經出席會議的股東所持表決權的半數以上通過。

要求：

(1)華威公司是否應向科華公司的保險經紀服務支付服務費?為什么?

(2)當華威公司的投保房屋因發生地震受到損害時，假定損失額為4000萬元時，華威公司可得到多少保險賠償?假定損失額為7000萬元時，華威公司可獲取多少保險賠償?為什么?

(3)華威公司將已出租給楊帆公司的房屋又出售給康遠公司是否合法?康遠公司作為房屋的新所有人，有無權力解除原華威公司與揚帆公司簽訂的房屋租賃合同?為什么?

(4)華威公司發生經營虧損后，在股東請求時，應否召開股東大會?為什么?

(5)計算華威公司在向玉環公司出售房屋的業務中，應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加，以及簽訂房屋銷售合同應繳納的印花稅，并列出計算過程。

(6)計算華威公司向玉環公司出售房屋應繳納的土地增值稅，并列出計算過程。

(7)華威公司在臨時股東大會的召集、召開過程中，有哪些與法律規定不相符的行為?

(答案中金額單位用萬元表示，計算結果保留到小數點后兩位)

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（責任編輯：xll）